Question

Em 30.06.20x4 uma empresa tributada pelo lucro real trimestral obteve as seguintes informações: Lucro ajustado do trimestre antes da compensação = R$ 788.000,00. Base negativa da CSLL = R$ 230.000,00. Com base nessas informações, qual o valor da Contribuição Social a ser pago?
a. R$ 49.644,00.
b. R$ 70.920,00.
c. R$ 64.710,00.
d. R$ 50.220,00.
e. R$ 83.700,00.

Answer 1

Resp.:
d) R$50.220,00
Resolução: 
R$788.000,00 * 30% = R$236.400,00 => valor maior que a base negativa, o valor deve ser igual ou inferior,  portanto:
R$788.000,00 - R$230.000,00 = R$558.000,00
R$558.000,00* 9% = R$ 50.220,00

Answer 2

Sobre Contribuição Social a ser paga pela empresa, a alternativa correta é a D) R$ 50.220,00.

Contribuição Social

• Lucro Líquidos, é o Tributo federal sobre o lucro líquido do período-base, antes da provisão para o Imposto de Renda.

• Contribuição Social CSLLA base de cálculo negativa da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL - surge quando o valor contábil do resultado, ajustado pelas exclusões e adições previstas na legislação da CSLL, resultar em valor menor que zero.

• Para o cálculo da CSLL, a taxa que é aplicada sobre o lucro líquido da empresa é de 9% para pessoas jurídicas, em geral, podendo chegar a 15% no caso das empresas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização.

Calculo

R$788.000,00 x 30% = R$236.400,00

O valor de R$236.400,00 deverá ser igual ou inferior à base negativa R$230.000,00

sendo assim:

R$788.000,00 - R$230.000,00 = R$558.000,00

R$558.000,00 x 9% = R$ 50.220,00

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