O balanço patrimonial compõe-se de três grandes grupos de contas: ativo, passivo e patrimônio líquido. Neste sentido, o balanço ainda é acompanhado da DRE, que é a Demonstração de Resultado de Exercício. A DRE evidencia o lucro ou o prejuízo auferido pela entidade em um determinado período e também possui um grupo de contas. Seu desafio será realizar uma pesquisa e apresentar todas as contas de cada um desses grupos, ou seja, uma pesquisa do plano de contas do balanço patrimonial e as contas que compõe a DRE.
Respostas
Sobre o balanço patrimonial, no lado esquerdo alocamos as contas do Ativo, sendo as mais fáceis de ser convertidas em dinheiro alocadas primeiro. Podemos dividir em circulante, onde se encontram contas como caixa, duplicatas a receber, estoques, e não circulante, onde estão contas como realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e o ativo intangível.
No lado direito alocamos as contas do passivo, e alocamos as obrigações a serem quitadas mais rapidamente primeiro. Podemos dividir em Circulante, onde se encontram contas como fornecedores, obrigações trabalhistas, empréstimos. Passivo não circulante abrange contas como exigíveis a longo prazo. E o Patrimonio Líquido abrange contas como capital, reservas de capital e lucros/prejuízos acumulados.
Na DRE alocamos contas de resultado do exercício. Alocamos, primeiro, a Receita Operacional Bruta, onde consta as vendas de produtos, mercadorias ou prestação de serviço. Contas que deduzem esse valor são Devoluções de mercadorias e Imposto sobre as vendas. O resultado será a Receita Operacional Líquida. Desse valor, deduzimos a conta Custo das Vendas. O resultado será o Resultado Operacional Bruto. Abatemos desse valor as contas de Despesas Operacionais e Despesas Financeiras. O resultado será o Resultado Operacional antes do Imposto de Renda e Contribuição Social. Desse valor, deduz-se a provisão de IR e contribuição Social. Enfim, chegamos ao Resultado do Exercício.
Espero ter ajudado,
Att...
Resposta:
Nível 1:
Ativo, passivo, patrimônio líquido, receitas, custos e despesas.
Nível 2:
Ativo: circulante, não circulante.
Passivo e patrimônio líquido: circulante, não circulante e patrimônio líquido.
Receitas: receita bruta, deduções da receita bruta, outras receitas operacionais.
Custos e despesas operacionais.
Nível 3:
Contas que evidenciem os grupos a que se referem. Por exemplo:
Nível 1 - Ativo
Nível 2 - Ativo circulante
Nível 3 - Bancos Conta Movimento
Nível 4:
Subcontas que evidenciem o tipo de registro contabilizado. Por exemplo:
Nível 1 - Ativo
Nível 2 - Ativo circulante
Nível 3 - Bancos Conta Movimento
Nível 4 - Banco A
Abaixo, segue um exemplo bem simples de uma estrutura de plano de contas em 4 níveis:
1 - Ativo
1.1 - Ativo circulante
1.1.1 - Caixa
1.1.1.01 - Caixa geral
1.1.2 - Bancos Conta Movimento
1.1.2.01 - Banco Alfa
1.1.3 - Contas a receber
1.1.3.01 - Clientes
1.1.3.02 - Outras contas a receber
1.1.3.09 (-) - Duplicatas descontadas
1.1.4 - Estoques
1.1.4.01 - Mercadorias
1.1.4.02 - Produtos acabados
1.1.4.03 - Insumos
1.1.4.04 - Outros
1.2 - Não circulante
1.2.1 - Contas a receber
1.2.1.01 - Clientes
1.2.1 - Outras contas
1.2.2 - Investimentos
1.2.2.01 - Participações societárias
1.2.3 - Imobilizado
1.2.3.01 - Terrenos
1.2.3.02 - Construções e benfeitorias
1.2.3.03 - Máquinas e ferramentas
1.2.3.04 - Veículos
1.2.3.05 - Móveis
1.2.3.98 - (-) Depreciação acumulada
1.2.3.99 - (-) Amortização acumulada
1.2.4 - Intangível
1.2.4.01 - Marcas
1.2.4.02 - Softwares
1.2.4.99 (-) - Amortização acumulada
2 - Passivo
2.1 - Circulante
2.1.1 - Impostos e contribuições a recolher
2.1.1.01 - Simples a recolher
2.1.1.02 - INSS
2.1.1.03 - FGTS
2.1.2 - Contas a pagar
2.1.2.01 - Fornecedores
2.1.2.02 - Outras contas
2.1.3 - Empréstimos bancários
2.1.3.01 - Banco A - Operação X
2.2 - Não circulante
2.2.1 - Empréstimos bancários
2.2.1.01 - Banco A - Operação X
2.3 - Patrimônio líquido
2.3.1 - Capital social
2.3.2.01 - Capital social subscrito
2.3.2.02 - Capital social a realizar
2.3.2 - Reservas
2.3.2.01 - Reservas de capital
2.3.2.02 - Reservas de lucros
2.3.3 - Prejuízos acumulados
2.3.3.01 - Prejuízos acumulados de exercícios anteriores
2.3.3.02 - Prejuízos do exercício atual
3 - Custos e despesas
3.1 - Custos dos produtos vendidos
3.1.1 - Custos dos materiais
3.1.1.01 - Custos dos materiais aplicados
3.1.2 - Custos da mão de obra
3.1.2.01 - Salários
3.1.2.02 - Encargos sociais
3.2 - Custo das mercadorias vendidas
3.2.1 - Custo das mercadorias
3.2.1.01 - Custo das mercadorias vendidas
3.3 - Custo dos serviços prestados
3.3.1 - Custo dos serviços
3.3.1.01 - Materiais aplicados
3.3.1.02 - Mão de obra
3.3.1.03 - Encargos sociais
3.4 - Despesas operacionais
3.4.1 - Despesas gerais
3. 4.1.01 – Mão de obra
3.4.1.02 - Encargos sociais
3.4.1.03 - Aluguéis
3.5 - Perdas de capital
3.5.1 - Baixa de bens do ativo não circulante
3.5.1.01 - Custos de alienação de investimentos
3.5.1.02 - Custos de alienação do imobilizado
4 - Receitas
4.1 - Receita líquida
4.1.1 - Receita bruta de vendas
4.1.1.01 - de mercadorias
4.1.1.02 - de produtos
4.1.1.03 - de serviços prestados
4.1.2 - Deduções da receita bruta
4.1.2.01 - Devoluções
4.1.2.02 - Serviços cancelados
4.2 - Outras receitas operacionais
4.2.1 - Vendas de ativos não circulantes
4.2.1.01 - Receitas de alienação de investimentos
4.2.1.02 - Receitas de alienação do imobilizado
Explicação: