6) A Cia. Lua (lucro presumido) tem as seguintes contas de resultado em jan./2004:
Vendas 1430000,00
Devolução de Vendas - 20000,00
Receitas Financeiras 90000,00
Despesas Financeiras- 50000,00
II. Já a COFINS (3%) devida pela Cia. Lua será:
a) R$ 42.600
b) R$ 42.900
c) R$ 44.100
d) R$ 42.300
e) R$ 45.600
Respostas
Olá, tudo bem?
A alternativa correta é a letra D - R$ 42.300,00
O COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) é calculado sobre o valor total das vendas, compras e devoluções, gerando os seguintes lançamentos:
Venda
D - COFINS sobre vendas
C - COFINS a recolher
Devolução de Venda
D - COFINS a recolher
C - COFINS sobre vendas
Compra
D - Estoque
D - COFINS a recuperar
C- Caixa
No seu exercícios termos as seguintes informações:
COFINS = 3%
Vendas = R$ 1.430.000,00
Devolução de Vendas = - R$ 20.000,00
Temos assim os seguintes lançamentos:
Pela venda
D - COFINS sobre vendas - R$ 42.900,00 (R$ 1.430.000 x 3%)
C - COFINS a recolher - R$ 42.900,00 (R$ 1.430.000 x 3%)
Pela Devolução de Venda
D - COFINS a recolher - R$ 600 (R$ 20.000,00 x 3%)
C - COFINS sobre vendas - R$ 600 (R$ 20.000,00 x 3%)
Temos no COFINS a recolher:
42.900 (devo) - 600 (abatido pela devolução) = R$ 42.300,00
Espero ter ajudado ;)