Question

A Cia Mascote em 30-9-X7, apresentou a conta contábil Duplicatas a Receber com um saldo de $ 300.000,00.

a) O tesoureiro da Cia foi ao Banco Castilho nessa data, e descontou duplicatas com vencimento para 30 dias, no valor de $ 180.000,00 para reforço de caixa. O Banco cobrou antecipadamente juros de $ 5.000,00 mais comissão de cobrança de $ 1.000,00 e creditou o líquido da transação na conta da Cia.

b) Em 31-10-X7, o Banco mandou para a Cia um aviso de lançamento com as seguintes informações:

1. Duplicatas descontadas quitadas pelos clientes: $ 110.000,00.

2. Duplicatas descontadas não quitadas na data pelos clientes: $ 70.000,00

c) Apropriar as despesas de juros em 31-10-X7.

Pede-se:
Fazer os lançamentos contábeis das operações da Cia Mascote em razonetes.


Bancos c/ Movimento:

Duplicatas descontadas:

Despesas bancárias:

Juros antecipados:

Duplicatas a receber:

Despesas de juros:

Answer 1

Bom dia,

a) Pelo desconto das duplicatas:

D - Banco 174.000 (ativo circulante)

D - Juros antecipados 5.000 (ativo circulante)

D - Despesas Bancárias 1.000 (conta de resultado)

C - Duplicatas descontadas 180.000 (ativo circulante - conta redutora)

b) 1 - Pelas duplicatas quitadas:

D - Duplicatas Descontadas 110.000 (ativo circulante - conta redutora)

C - Duplicatas a Receber 110.000 (ativo circulante)

2 - Pelas duplicatas não quitadas

D - Duplicatas descontadas 70.000 (ativo circulante - conta redutora)

C - Banco 70.000 (ativo circulante)

c) Apropriação dos juros:

D - Despesa com Juros (conta de resultado)

C - Juros Antecipados (ativo circulante)

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Obs: Algumas considerações importantes, a conta de duplicatas descontadas é uma conta redutora da conta duplicatas a receber e a conta de juros antecipado é uma despesa antecipada, portanto um direito. Todas elas são representadas no ativo, mesmo "duplicatas descontadas" sendo uma conta de natureza credora.