A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) indica quais foram as saídas e entradas de dinheiro no caixa durante o período e o resultado desse fluxo.
Assim como a Demonstração de Resultados de Exercícios, a DFC é uma demonstração dinâmica e deve ser incluída no balanço patrimonial.
Esta obrigatoriedade vigora desde 01.01.2008, por força da Lei 11.638/2007, e desta forma torna-se mais um importante relatório para a tomada de decisões gerenciais.
A Deliberação CVM 547/2008 aprovou o Pronunciamento Técnico CPC 03, que trata da Demonstração do Fluxo de Caixa.
Seguindo as tendências internacionais, o fluxo de caixa pode ser incorporado às demonstrações contábeis tradicionalmente publicadas pelas empresas. Basicamente, o relatório de fluxo de caixa deve ser segmentado em três grandes áreas:
I - Atividades Operacionais;
II - Atividades de Investimento;
III - Atividades de Financiamento.
Agora é com você, faça algumas pesquisas no nosso material didático ou em sites que falam sobre o assunto e mande a sua contribuição sobre o significado dessas três grandes áreas de atividades da DFC.
Explique com suas próprias palavras quais são as principais diferenças entre o método direto e indireto na elaboração de uma DFC.
Respostas
Bom dia,
A Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC) é dividida em 3 segmentos: atividade operacional, atividades de investimento e atividades de financiamento.
As atividades operacionais referem-se às receitas, custos e despesas relacionados ao cotidiano operacional da empresa propriamente dito, como a produção, comercialização, entrega de produtos e etc, são transações registradas, normalmente, na DRE.
As atividades de investimento referem-se, basicamente, às atividades que promovem aumentos e/ou reduções no ativo não circulante da entidade.
As atividades de financiamento dizem respeito às formas de obtenção de recursos da empresa, como obtenção de empréstimos, comercialização de ações. E as saídas se configuram como liquidação desses empréstimos, dividendos pagos e etc.
Os métodos direto e indireto de elaboração da DFC diferem apenas no segmento das atividades operacionais. Enquanto o método indireto consistem em partir do lucro ajustado e levar em consideração as variações das contas do Balanço Patrimonial, o método direto parte de relatórios de recebimento e pagamento da empresa.