Em 31.03.20x4 uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real obteve as seguintes informações:
Lucro líquido do exercício antes do IR e CSSL = R$ 400.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo =R$ 18.000,00
Resultado positivo de equivalência patrimonial: R$ 21.500,00
Provisão para contingências = R$ 14.300,00
Despesas não relacionadas intrinsecamente com a atividade operacional da empresa = R$ 21.000,00
Base negativa da CSLL acumulada de períodos anteriores = R$ 200.000,00
Com base nessas informações, a base de cálculo da Contribuição Social devida será
a) R$ 280.000,00
a) R$ 277.060,00
a) R$ 395.800,00
a) R$ 374.500,00
a) R$ 262.360,00
Respostas
+ Lucro líquido do exercício antes do IR e CSSL = R$ 400.000,00
(-) Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo =R$ 18.000,00
(-) Resultado positivo de equivalência patrimonial: R$ 21.500,00
+ Provisão para contingências = R$ 14.300,00
+ Despesas não relacionadas intrinsecamente com a atividade operacional da empresa = R$ 21.000,00
* Base negativa da CSLL acumulada de períodos anteriores = R$ 200.000,00 (Até o limite de 30% do valor calculado)
Desconsiderar o valor de R$ 200.000,00 para cálculo e considerar o valor de R$ 118.740,00 (30% de R$ 395.800,00)
+ R$ 400.000,00
(-) R$ 18.000,00
(-) R$ 21.500,00
+ R$ 14.300,00
+ R$ 21.000,00
= R$ 395.800,00
R$ 395.800,00
X 30%
R$ 118.740,00
- R$ 395.800,00
R$ 118.740,00
BC CSLL R$ 277.060,00
X R$ 277.060,00
9%
CSLL R$ 24.935,40
Resposta: BC CSLL R$ 277.060,00
Explicação:
+ R$ 400.000,00
(-) R$ 18.000,00
(-) R$ 21.500,00
+ R$ 14.300,00
+ R$ 21.000,00
= R$ 395.800,00
R$ 395.800,00 * 30% = R$ 118.740,00
R$ 395.800,00 - R$ 118.740,00 = R$ 277.060,00
BC CSLL R$ 277.060,00