Levando em consideração o contexto apresentado, em 09/2018 ocorreram os
seguintes fatos na empresa Desentendida Modas S.A durante o mês de
novembro:
Fato ocorrido Valor
Compras com crédito de impostos federais e estaduais $ 250.000,00
Vendas efetuadas no mesmo período $ 600.000,00
CURSO BACHAREL EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Os percentuais de impostos são:
Tipo de
Imposto Percentual
Percentual dos impostos federais (PIS e COFINS) regime
não cumulativo (recuperáveis):
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
Percentual do ICMS, levando em consideração que todas
as vendas foram efetuadas dentro do estado com alíquota
interna
ICMS 18%
Pede-se:
Com base nas informações apresentadas, apresente:
a. o cálculo dos impostos tanto das compras quanto das vendas
b. os respectivos lançamentos contábeis das operações ocorridas no período.
Respostas
a) O valor dos impostos a serem pagos é de 48, 29.
Os lançamentos podem ser realizados como sendo uma única compra e uma única venda executada no período com os valores totais, onde o pagamento tenha sido feito a vista.
b) O Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação compreende em um imposto estadual de responsabilidade da administração dos estados brasileiros, onde somente os governadores do Distrito Federal e das unidades da federação possuem competência para sua instituição.
Bons estudos!
Resposta:
Resposta da Questão A:
Valor da compra bruto R$ 250.000,00
(-) PIS (1,65%) 1,65% R$ 4.125,00
(-) COFINS (7,60%) 7,60% R$ 19.000,00
(-) ICMS (18%) 18% R$ 45.000,00
Valor da compra líquido dos impostos R$ 181.875,00
Valor da venda bruta R$ 600.000,00
(-) PIS (1,65%) 1,65% R$ 9.900,00
(-) COFINS (7,60%) 7,60% R$ 45.600,00
(-) ICMS (18%) 18% R$ 108.000,00
Valor da venda líquida dos impostos R$ 436.500,00
Explicação: