Question

EVENTO B. – a comercialização das roupas de inverno e outono e a contabilização dos impostos recuperáveis em 09/2018. A comercialização de roupas de outono e inverno pela Desentendida Modas S.A exige que se tenha o cuidado na contabilização dos impostos federais e estaduais. De acordo com a legislação tributária brasileira, todas as empresas que sejam optantes ou são obrigadas ao Lucro Real, devem apurar os impostos federais (PIS e COFINS) pelo regime não cumulativo. Nesse regime, a empresa deve reconhecer e apropriar o crédito dos respectivos impostos sobre suas compras, mas também deve apurar o valor dos débitos desses mesmos impostos a cada venda efetuada. O mesmo acontece com o ICMS, que é um dos impostos da esfera estadual, no qual todas as empresas comerciais e industriais estão obrigadas a efetuar o seu recolhimento, sempre obedecendo a legislação específica do estado da federação onde a empresa está estabelecida. Levando em consideração o contexto apresentado, em 09/2018 ocorreram os seguintes fatos na empresa Desentendida Modas S.A durante o mês de novembro: Fato ocorrido Valor Compras com crédito de impostos federais e estaduais $ 250.000,00 Vendas efetuadas no mesmo período $ 600.000,00 Os percentuais de impostos são: Tipo de Imposto Percentual Percentual dos impostos federais (PIS e COFINS) regime não cumulativo (recuperáveis): PIS 1,65% COFINS 7,6% Percentual do ICMS, levando em consideração que todas as vendas foram efetuadas dentro do estado com alíquota interna ICMS 18% Pede-se: Com base nas informações apresentadas, apresente: a. o cálculo dos impostos tanto das compras quanto das vendas b. os respectivos lançamentos contábeis das operações ocorridas no período. Observação: esta tarefa tem o objetivo de verificar o conceito dos cálculos e lançamentos contábeis e a sua correta interpretação, portanto os lançamentos podem ser efetuados como sendo uma única compra e uma única venda realizada no período com os valores totais, tendo o pagamento sido feito a vista.

Answer 1

Os impostos que devem ser pagados são de um total de 48, 286.

Os lançamentos  podem ser efetuados como sendo uma única compra e uma única venda  realizada no período com os valores totais, tendo o pagamento sido feito a vista.

O Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação é um Imposto Estadual sob Administração Estadual Brasileiro, ou seja, somente os governos dos Estados e do Distrito Federal têm competência para instituí-lo.

Espero ter ajudado.