A empresa Beta Comercial está estabelecida no Paraná, optante pelo lucro presumido, revende por atacado utensílios domésticos. Esses itens são tributados a título de ICMS, com alíquota interna de 18%. Em um determinado mês, a Beta adquiriu para revenda “potes” com fechamento hermético, por R$ 100.000,00, diretamente da indústria estabelecida em Santa Catarina. Nesse mesmo mês, todas essas mercadorias foram revendidas dentro do estado do Paraná, pelo valor de R$ 320.000,00, da seguinte forma: R$ 100.000,00 enviados diretamente a consumidores finais e R$ 220.000,00 a outras empresas que irão revender esses itens. Elaborado pelo professor, 2019. Considerando apenas os fatos mencionados e as regras aplicáveis, indique qual será o valor do ICMS a recolher referente à esse período. Alternativas Alternativa 1: R$ 20.401,92. Alternativa 2: R$ 26.401,92. Alternativa 3: R$ 32.401,32. Alternativa 4: R$ 39.600,00. Alternativa 5: R$ 45.600,00.
Respostas
O valor de ICMS a ser recolhido é o de Alternativa 3: R$ 32.401,32.
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é um tributo estadual que incide sobre produtos de diferentes tipos, desde eletrodomésticos a chicletes, e que se aplica tanto a comercialização dentro do país como em bens importados.
Na prática, este imposto é cobrado de forma indireta, ou seja, seu valor é adicionado ao preço do produto comercializado ou do serviço prestado. Ao vender uma mercadoria ou realizar alguma operação em que se aplique o ICMS, é efetuado o fato gerador quando a titularidade deste bem ou serviço passa para o comprador.
Espero ter ajudado.
Resposta:
Alternativa 4: R$ 39.600,00.
Explicação:
Sou contador desde 2008, CRC RS 082563.
Comprou 100 mil x 18% de crédito = R$ 18.000,0 em crédito nas entradas.
Vendeu 320 mil x 18% de débito = R$ 57.600,00 em débitos nas saídas.
Apurando = débito menos crédito
= 57.600,00 - 18.000,00 => ICMS a pagar R$ 39.600,00.
Nota: diz que alíquota interna é 18%, e que os 320 mil foram vendidos dentro do estado, dai não interessa se vendeu para consumidor final ou se para outra empresa já que a regra do exercício é que todas as vendas dentro do estado devem aplicar 18% de tributação de ICMS.
Só respondi essa questão para os alunos não irem atrás do outro colega que errou e fez todos que copiaram dele também errar. Lamento.