01 - Calcule os tributos de uma empresa Comercial, considerando os seguintes dados: (4,0)
Faturamento Trimestral R$ 860.000,00
Compras trimestrais R$ 530.000,00
Lucro Antes do IRPJ/CSLL R$ 58.000,00
Despesas Indedutíveis R$ 6.000,00
Ganho de Capital R$ 8.000,00
Considerar o comparativo entre Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional. (considerando o faturamento anual acumulado de R$ 3.410.000, valor que serve de base para localizar a alíquota do simples na tabela)
Tributos: Pis, Cofins, IRPJ e CSLL;
Respostas
O Simples Nacional tem por objetivo a simplificação do pagamento de tributos por Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP). Receita Bruta de até R$ 3,6 milhões.
Lucro Real por causa da atividade que exercem (como instituições financeiras, por exemplo) ou por possuírem receita bruta superior a R$ 78 milhões.
0 regime do Lucro Presumido, o Imposto de Renda (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro (CSL) têm por base uma margem de lucro pré-fixada pela lei.
Faturamento Trimestral R$ 860.000,00
Compras trimestrais R$ 530.000,00
Lucro Antes do IRPJ/CSLL R$ 58.000,00
Despesas Indedutíveis R$ 6.000,00
Ganho de Capital R$ 8.000,00
Sendo a empresa supracitada adotada em um regime de Lucro Real, o valor dos tributos é obtido em uma conta mais complexa.
- apuração do débito
- apuração do crédito
- apuração do crédito
O PIS para o Lucro Real tem uma alíquota de 1,65%.
Temos que multiplicar o valor da venda no mês (R$860.000,00) pela alíquota (1,65%) – resultando em R$14.190,00 de PIS. No caso do COFINS, com alíquota de 7,65%, o tributo será de R$65.790,00.
Espero ter ajudado.