Question

Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos responda: Valor do imposto de renda pelo Lucro Real?

a.
R$ 36.000,00

b.
R$ 38.400,00

c.
R$ 21.600,00

d.
R$ 28.800,00

e.
R$ 28.400,00

Answer 1

A alternativa correta é a letra e).

De acordo com o regime do IRPJ, o valor do imposte de renda pelo lucro real é calculado pela soma da tributação de 1,65% do PIS da receita bruta total e das despesas que geram crédito e 7,6% do COFINS, para a receita bruta total e das despesas que geram crédito.

Assim, o valor do imposto será:

1,65% de 200.000 ( PIS da receita bruta total) + 7,6% de 200.000 (COFINS da receita bruta total) + 1,65% de 108.000 (PIS das despesas creditáveis [60% de 180.000, neste caso]) + 7,6% de 108.000 (COFINS das despesas creditáveis).

Portanto, temos:

3300 + 15200 + 1692 + 8208 = 28400.

A opção correta é a letra e).