Question

As demonstrações contábeis consideradas fundamentais e que possuem maior relevância no processo decisório das empresas são a Demonstração do Resultado do Exercício, o Balanço Patrimonial, a Demonstração dos Fluxos de Caixa e a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido. Complementarmente a esses relatórios, evidenciaremos a Demonstração do Resultado Abrangente, a Demonstração do Valor Adicionado e as Notas Explicativas, além da função do Relatório da Administração e do Relatório dos Auditores Independentes.

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

O Balancete de Verificação é um instrumento que possibilita fazer um “Subtotal” das contas contábeis, auxiliando na correta verificação dos saldos, antes da emissão das Demonstrações Contábeis. Assim, o profissional de Contabilidade pode verificar possíveis distorções, antes de dar continuidade a seus trabalhos.

Nisto consiste o método universal das partidas dobradas: que “a todo débito corresponde um crédito de igual valor”, ou seja, sempre que efetuamos um débito, temos uma contrapartida a crédito de mesmo valor. Nesse contexto, surge o Balancete de Verificação, que nada mais é do que uma relação dos saldos de todas as contas (patrimoniais e de resultado) para verificar se há coincidência entre os valores de débito e crédito.

Podemos afirmar que o Balancete é elaborado com base nos saldos de todas as contas movimentadas. Dessa forma, a soma dos saldos devedores tem que ser igual à soma dos saldos das contas credoras. Esse relatório é utilizado como instrumento de verificação dos saldos, antes mesmo de iniciarmos a elaboração das Demonstrações Contábeis ou Financeiras.

Um Balancete de Verificação deve conter os seguintes itens:

1. nome e data da empresa à qual correspondem as informações;

2. identificação das contas;

3. saldos das contas (devedores e credores);

4. soma dos saldos das contas (devedores e credores);

5. soma das movimentações (débito e crédito).



O contador da empresa ABC Ltda, revendedora de materiais de escritório, está com diversas dúvidas quanto à estruturação das suas duas principais demonstrações contábeis: Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultados do Exercício. Para esclarecer as dúvidas, resolveu contratar uma empresa de consultoria e de assessoria contábil, e disponibilizou o Balancete de 31/12/X8, antes da apuração do resultado do exercício.

Pede-se: Após verificar o Balancete de Verificação, abaixo, elabore a DRE(Demonstração de Resultados do Exercício) e o Balanço Patrimonial, e responda às dúvidas do contador, conforme abaixo:

Contas

Valor

Caixa

R$ 60.000,00

Capital Social

R$ 50.000,00

Impostos a Pagar

R$ 65.000,00

Despesas com Vendas

R$ 110.000,00

Despesas Administrativas

R$ 150.000,00

Empréstimos a Pagar

R$ 55.000,00

Títulos a Receber

R$ 390.000,00

Móveis e Utensílios

R$ 460.000,00

Receitas com Vendas

R$ 1.000.000,00


PEDE-SE:
Classifique as contas em contas patrimoniais e de resultado e em seguida, elabore:
A) A DRE(Demonstração de Resultado do Exercício).
B) Balanço Patrimonial

c) Após elaborar a DRE e o Balanço Patrimonial, responda: Qual o novo valor do Patrimônio Líquido?
d) Após elaborar a DRE e o Balanço Patrimonial, responda: Qual o valor TOTAL do PASSIVO CIRCULANTE?

Answer 1

a) A DRE (Demonstração de Resultado do Exercício) é a seguinte:

( + ) Receitas com Vendas R$ 500.000,00

( - ) Despesas Administrativas R$ 70.000,00  

( - ) Despesas com aluguel R$ 30.000,00  

= Lucro Líquido do Exercício R$ 400.000,00

b) O balanço patrimonial é o seguinte:

Ativo R$ 560.000,00

Caixa R$ 10.000,00  

Títulos a Receber R$ 240.000,00  

Móveis e Utensílios R$ 310.000,00  

Total Ativo = R$ 560.000,00

Passivo R$ 60.000,00

Impostos a Recolher R$ 40.000,00  

Títulos a Pagar R$ 20.000,00  

Patrimônio Líquido R$ 500.000,00

Capital Social R$ 100.000,00  

Lucro R$ 400.000,00

Total Passivo = R$ 560.000,00

c) O novo valor do patrimônio líquido é de R$ 500.000,00.

d) O valor total do passivo circulante é de R$ 560.000,00.

Bons estudos!