Question

1- A empresa J.K.F. Ltda, prestadora de serviços profissionais apurou um Lucro Real no terceiro trimestre de 2018 de R$ 600.000,00. A receita total, decorrente exclusivamente da atividade fim, foi de R$ 2.000.000,00. Com base nestes dados, assinale a opção mais favorável à empresa se levarmos em consideração apenas o IRPJ:

A) A opção pelo Lucro Real é menos vantajosa, pois a empresa terá, nesta opção, um adicional de R$ 24.000,00, o qual não pagaria caso a opção fosse pelo lucro presumido

B) A opção pelo Lucro Presumido é a mais vantajosa, pois pouparia, se comparado com o Lucro Real, um imposto de R$ 5.000,00

C) A opção pelo Lucro Real é melhor pois, o imposto que pagará a menos em relação ao Presumido é de R$ 10.000,00

D) A empresa, em função da receita total, deve apresentar declaração pelo Lucro Real

E) A opção pelo Lucro Presumido é a mais vantajosa, pois pouparia, se comparado com o Lucro Real, um imposto de R$ 1.000,00

2 - A empresa Jabulani S/A, tributada pelo Lucro Real apurou um prejuízo contábil antes da provisão para o Imposto de Renda, em 2018, de R$ 300.000,00. Contabilizou no período, despesas não-dedutíveis de R$ 450.000,00 e receitas não-tributáveis de R$ 80.000,00. Possui, ainda, Prejuízos Fiscais a compensar de R$ 106.000,00. O Lucro Real ou Prejuízo Fiscal desta empresa foi de R$:

A) Lucro de R$ 70.000,00

B) Lucro de R$ 49.000,00

C) Lucro de R$ 450.000,00

D) Prejuízo de R$ 300.000,00

E) Zero

3 - O a Lei 9.430/96 e o Regulamento do Imposto de Renda de 1.999, conceitua o Lucro Real como sendo:

A) o Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados

B) o Lucro Líquido (ou prejuízo) do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei

C) o faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita operacional

D) o Lucro do exercício antes de efetuarmos as adições exclusões e desconsiderar o desconto incondicional concedido de acordo com o pedido do cliente e lei complementar 123/06

E) o Lucro Líquido do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais

4 - O Sr. Leonino, contador da empresa Tex Graf, analisando os números da empresa chegou à conclusão que o melhor é a empresa ser tributada pelo Lucro real, ocorre que a Empresa não atingiu R$ 78.000.000,00 de receitas bruta no ano de 2018, o que ela deverá fazer para ser tributada no ano de 2019 pelo Lucro real?

A) Ela deverá fazer o recolhimento do imposto trimestral pelo Lucro real, ou recolher no mês de fevereiro 2019 o valor presumido do tributo calculado com base nas receitas de janeiro de 2019

B) Ela não poderá ser tributada pelo Lucro real, pois não atingiu R$ 78.000.000,00 de faturamento

C) Ela deverá aguardar o faturamento de 2019 para fazer os cálculos, caso seu faturamento ultrapasse os R$ 6.500.000,00 por mês ela poderá ser tributada pelo Lucro real

D) Ela somente poderá ser tributada pelo Lucro Presumido, pois em 2018 ela não atingiu R$ 78.000.000,00 de faturamento

E) Ela não poderá ser tributada pelo Simples Nacional e nem pelo Lucro presumido

5 - A Empresa Jequetiba Ltda., comercial, é tributada pelo Lucro Real, teve os seguintes valores durante o ano de 2018 (vide anexo):

Qual o valor do IRPJ e CSLL a recolher ou a restituir, sabendo-se que esta empresa teve de Custos 30% de seu faturamento e de despesas 40% de seu faturamento?

A) IRPJ R$ 1.636.247,90 CSLL R$ 896.533,87

B) IRPJ R$ 996.148,74 CSLL R$ 640.099,16

C) IRPJ R$ 4.565.681,13 CSLL R$ 1.344.800,80

D) IRPJ R$ 6.201.929,63 CSLL R$ 2.241.334,67

E) IRPJ R$ 1.636.247,90 CSLL R$ 896.533,87

Answer 1

Resposta:

1-c

Explicação:

lucro real 600.000*15%=90000

adicional- 600.000 - 60.000=540.000*10%=54.000

irpj= 90.000+54.000= 144.000

lucro presumido: 2.000.000*32%= 640.000

640.000*15%=96.000

adicional: 640.000-60.000=580.000

580.000*10%= 58.000

IRPJ= 96.000+58.000= 154.000

PORTANTO PELO LUCRO REAL PAGARIA 10.000 A MENOS QUE PELO LUCRO PRESUMIDO