Question

Dados as seguintes informações:
Uma determinada empresa tenha registrado, no
Lalur, um prejuízo de R$ 200.000,00 de períodos
passados.
Em um determinado mês, tem-se a seguinte
apuração:
Lucro Líquido do período base 500.000,00
Adições 200.000,00
Exclusões (100.000,00)
Lucro real 600.000,00
O valor que poderá se beneficiar em relação ao
aproveitamento do prejuízo fiscal será de:
a) 180.000,00
b) 60.000,00
c) 15.000,00
d) 210.000,00
e) 30.000,00

Answer 1

O valor que poderá se beneficiar em relação ao  aproveitamento do prejuízo fiscal será de:

Resposta: a) 180.000,00

Explicação:

As empresas que optam pelo regime tributário do Lucro Real podem:

• se beneficiar de até 30% do prejuízo que tiverem em exercícios anteriores

Para você compreender melhor vamos efetuar o cálculo:

= Lucro Líquido do período 500.000,00

( + ) Adições 200.000,00

( - ) Exclusões (100.000,00)

= Lucro real 600.000,00

( - ) Prejuízo a compensar 30%

• 600.000 * 30% = R$ 180.000,00

= Lucro ajustado R$ 420.000,00

Vamos supor que o prejuízo a compensar fosse superior a R$ 200.000,00 do prejuízo anterior, como faríamos?

• nesse caso, pode-se compensar somente até o limite de R$ 200.000,00
• o valor acima do valor do prejuízo do exercício anterior não pode ser compensado

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