A empresa HPJ Ltda., tributada pelo Lucro real, teve no trimestre os seguintes saldos:
Receitas de Mercadorias R$ 4.500.000,00
Receitas com serviços R$ 1.340.000,00
Receitas financeiras R$ 201.500,00
Exclusões R$ 200.000,00
Adições R$ 87.500,00
IR Retido na Aplicação R$ 30.200,00
Prejuízos Anteriores R$ 452.800,00
Sabendo-se que as despesas e os custos somados são 70% do total de receitas, o IRPJ e a CSLL foram respectivamente.
1- IRPJ R$ 118.715,00 e CSLL R$ 87.500,00
2-IRPJ R$ 118.715,00 e CSLL R$ 275.587,50
3- IRPJ R$ 305.787,50 e CSLL R$ 275.587,50
4- IRPJ R$ 275.587,50 e CSLL R$ 112.243,50
5-IRPJ R$ 305.787,50 e CSLL R$ 112.243,50
Respostas
IRPJ R$ 305.787,50 e CSLL R$ 112.243,50
Veja abaixo o passo a passo para calcular a DRE da empresa HPJ Ltda., tributada pelo Lucro real:
Explicação:
Conforme o enunciado, a empresa HPJ Ltda:
- é optante pelo Lucro Real.
- teve adições e exclusões no período
Neste caso, o cálculo do IR a ser considerado neste mês terá como base:
- uma alíquota de 25%
Sendo:
- 15% sobre o lucro total
- 10% sobre o valor do lucro que ultrapassar R$ 60.000,00
Cálculo
( + ) Receita de Mercadorias: R$ 4.500.000,00
( + ) Receitas com serviços R$ 1.340.000,00
( + ) Receitas financeiras R$ 201.500,00
( - ) Custos e despesas (70%) R$ 4.229.050
= Lucro base R$ 1.812.450
( - ) Exclusões R$ 200.000,00
( + ) Adições R$ 87.500,00
= Lucro Base a considerar: R$ 1.524.950
( - ) Prejuízo a deduzir R$ 457.485
Valor base para calcular IR e CSLL R$ 1.067.465
Após realizar o passo a passo acima aplique as seguintes alíquotas de tributos:
- IR = 15% e 10% (sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000)
- CSLL = 9%
Como calcular o prejuízo a deduzir
( - ) Prejuízo a deduzir R$ 457.485
- R$ 1.524.950 * 30% = R$ 457.485
- 30% é o valor fixado em lei que pode ser deduzido do prejuízo anterior
Veja neste link:
A Alfa LTDA é optante pelo Lucro Real. No mês de março de 20X9, apurou o resultado antes da provisão do IR de R$ 220.000,00. brainly.com.br/tarefa/23285502
Pelo livro de apuração do ICMS, um comerciante apurou o valor de 220.000 de ICMS brainly.com.br/tarefa/21700887