Question

Alfred possui uma pequena fábrica de camisetas, a Vest Bem Ltda. O Regime tributário é Lucro Real. Segue os saldos em 30/09/19.

Contas Devedoras Contas Credoras
Caixa $ 25.000 Fornecedores $ 2.000
Camisetas (10 unidades) $ 1.000
Máquinas e Equipamentos $ 26.000 Capital Social $ 50.000

Segue as transações ocorridas de outubro/2019.

01 - Dia 10 - Compra à vista de 100 quilos de Malha $ 52,50 por quilo, com IPI incluso de 5%, ICMS de 12%, PIS de 1,65% e Cofins de 7,6%.
02 - Dia 11 - Requisição de 80 quilos de Malha para produção de camisetas.
03 - Dia 15 - Compra a prazo de materiais indiretos (linhas, etiquetas, agulhas) por $1.500, isento de impostos.
04 - Dia 15 - Consumo de materiais indiretos no valor de $ 1.500.
05 - Dia 30 - Reconhecimento de salário produção, $ 1.800, com desconto de INSS (sem INSS patronal).
06 - Dia 30 - Transferência de 100 camisetas para estoque.
07 - Dia 31 - Venda a prazo de 90 camisetas por $ 162,75 cada, com IPI de 5%, ICMS de 12%, PIS de 1,65% e Cofins de 7,6%.
08 - Dia 31 - Compensação de IPI e ICMS.
09 - Dia 31 - IRPJ (15%) e CSLL (9%) sobre lucro.

Considerando o critério de avaliação de estoque - Média Ponderada Móvel, pede-se:
a) Contabilização das transações financeiras.
b) Ficha de controle de estoques.
c) Demonstração do Resultado do Exercício, período de 01 a 31 de outubro de 2019.
d) Balanço Patrimonial (com estrutura de Grupo e Sub Grupo), levantado em 31 de outubro de 2019.

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Answer 1

a) A contabilização das transações financeiras deve ser realizada da seguinte forma:

Transações negativas (dívidas): 25000 + 2000 + 1000 + 26000 + 50000 + 5250 (incluindo os impostos) + 4200 + 1500 + 1500 + 1800 = 118250.

Transações positivas (vendas): 14647,50 reais.

b) A ficha de controle dos estoques é a seguinte: 10 camisas disponíveis em estoque (100 estocadas inicialmente, e 90 que foram vendidas posteriormente).

c) A demonstração do resultado do exercício é a seguinte:

DRE = 14647,50 - 118250,0 = -103602,50 (saldo negativo).

d) O balanço patrimonial se baseia na estrutura produtiva da empresa, isto é, nos bens da empresa.

Bons estudos!