Question

1. Beta S/A apurou lucro contábil no valor de R$ 90.000 no exercício de x2. Nesse ano, foi reconhecida uma receita correspondente a um ganho com valorização de propriedade para investimento (edifício) no valor de R$ 5.000. Este ganho será tributado pelo fisco apenas quando a empresa vender o edifício a um terceiro. Considerando-se uma alíquota de 34%, em conformidade com o disposto no CPC 32 – Tributos sobre o lucro, é correto afirmar que o tributo corrente do período totaliza:

a. R$ 5.000

b. R$ 30.600

c. R$ 32.300

d. R$ 1.700

e. R$ 28.900

Answer 1

Resposta: letra e - 28.900,00

Explicação: conferi no gabarito.

Answer 2

Resposta:

R$28.900,00

Explicação:

Lucro contábil = 90 mil reais

*tributo sobre os ganhos corrente = 90000(x) 34% = 30600 reais

*Ativo Fiscal sobre ganhos com valorização de propriedade = 5000 (x) 34% = 1700 reais.

Assim:

Tributo corrente do período = tributo corrente (-) ativo fiscal sobre ganhos

Tributo corrente = 30600 - 1700

Tributo corrente do período = R$ 28.900,00