O objetivo da metodologia contábil é controlar o patrimônio e auxiliar no processo decisório, registrando todas as variações ocorridas no patrimônio empresarial, identificando os eventos que criam ou alteram os ativos e passivos, bem como os eventos econômicos que originam despesas e receitas, e ao mesmo tempo que obtendo o valor atual desses ativos e passivos, conforme os princípios contábeis, e o montante acumulado dos diversos tipos de despesas e receitas.PADOVEZE, Clóvis Luís. Contabilidade geral facilitada. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: MÉTODO, 2017.
A Empresa Fortec Ltda. iniciou suas atividades em Janeiro/X1, mês no qual ocorreram os seguintes fatos contábeis:
02/01/X1 – Constituição da Empresa Fortec Ltda., com integralização de capital social em dinheiro, no valor R$ 180.000,00.
03/01/x1 – Compra de vale-transporte para os funcionários, no valor de R$3.000,00, em dinheiro.
04/01/X1 – Compra à vista de 100 unidades de mercadoria para revenda, no valor unitário de R$ 25,00, com pagamento em dinheiro.
08/01/X1 – Compra de 45 unidades de mercadoria para revenda, a prazo, no valor unitário de R$ 28,00.
10/01/X1 – Venda de 50 unidades do estoque, à vista (em dinheiro), pelo valor unitário de R$ 80,00.
17/01/X1 – Venda de 10 unidades do estoque, a prazo, pelo valor unitário de R$ 95,00.
21/01/X1 - Devolução, à vista, de 03 unidades da mercadoria vendida no dia 10/01/X3.
31/01/X1 – Reconhecimento da folha de salários do mês, no valor total de R$ 28.200,00.
31/01/X1 - Reconhecimento de IRRF sobre salários dos funcionários, no valor de R$ 1.500,00.
31/01/X1 – Compensação de vale-transporte, equivalente a 6% dos salários dos empregados.
Após a leitura atenta dos fatos apresentados, em posse do arquivo “Formulário MAPA – Cont. Introdutória”, pede-se:
1. Realize os lançamentos contábeis na aba “LIVRO DIÁRIO”;
2. Preencha a aba “FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE” para os lançamentos que envolvem o estoque de mercadorias;
3. Preencha a aba “RAZONETES” após todas as movimentações ocorridas, apurando o saldo final de cada conta;
4. Preencha a aba “BALANCETE DE VERIFICAÇÃO” com os saldos apurados no razonetes.
Obs.:
*A empresa utiliza o método MPM (Média Ponderada Móvel) para controle de seu estoque;
*Os dois primeiros fatos já estão contabilizados para melhor exemplificar a forma que se deve realizar os lançamentos;
*Nos dias 02/01 e 03/01 já ocorreram movimentações na conta Caixa. Sendo assim, esses valores devem entrar também no razonete dessa conta;
*Não se esqueça dos lançamentos de baixa de estoque nos fatos de vendas e devoluções.
Respostas
Resposta:
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
CONTAS SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR
caixa 180.114,21
estoque de mercadorias 77,79
duplicata a receber 950,00
DUPLICATAS A PAGAR 1.260,00
SALÁRIOS A PAGAR 28.200,00
IRRF A RECOLHER 1.500,00
CAPITAL SOCIAL 180.000,00
RECEITA COM VENDAS A VISTA 4.000,00
RECEITA COM VENDAS A PRAZO 950,00
DEVOLUÇÃO DE VENDAS 77,79
CMV 3.682,21
SALÁRIOS (DESPESA) 29.700,00
VALE-TRANSPORTE (DESPESA) 1.308,00
TOTAIS 215.910,00 215.910,00
Explicação:
Espero poder ter ajudado.
Resposta:
D - Estoque de mercadorias 2.500,00
C - Caixa
Histórico: Compra a vista de 100,00 unidades de mercadoria para revenda no valor unitário de R$ 25,00 com pagamento em dinheiro.
DATA:08/01/x1 VALOR
D - Estoque de mercadorias 1.260,00
C - Duplicatas a pagar
Histórico: Compra de 45 unidades de mercadoria para revenda, a prazo, no valor unitário de R$ 28,00
DATA: 10/01/x1 VALOR
D - Caixa 4.000,00
C - Receita com vendas a vista
Histórico: Venda de 50 unidades do estoque, a vista, pelo valor unitário de R$ 80,00
DATA: 10/01/X1 VALOR
D - CMV 1.296,50
C - Estoque de mercadorias
Histórico: Venda de 50 unidades do estoque, a prazo, pelo valor unitário de R$ 80,00.
Data:17/01/x1 VALOR
D - Duplicatas a receber 950,00
C - Receitas com vendas a prazo
Histórico: Venda de 10 unidades do estoque, a prazo pelo valor unitário de 95,00
DATA: 17/01/x1 VALOR
D - CMV 259,30
C- Estoque de mercadorias
Histórico: Venda de 10 unidades do estoque, a prazo pelo valor unitário de 95,00
DATA: 21/01/x1 VALOR
D - Devolução de vendas 240,00
C - Caixa
Histórico: Devolução a vista, de 03 unidades da mercadoria vendida no dia 10/01/x1
DATA: 21/01/x1 VALOR
D - Estoque de mercadorias 77,79
C - CMV
Histórico: Devolução a vista, de 03 unidades da mercadoria vendida no dia 10/01/x1
DATA: 31/01/x1 VALOR
D - Salários (despesa) 28.200,00
C - Salários a pagar
Histórico: Reconhecimento da folha de salários do mês, no valor total de R$ 28.200,00
DATA: 31/01/x1 VALOR
D - Salários a pagar 1.500,00
C - IRRF a recolher
Histórico: Reconhecimento de IRRF sobre salários dos funcionários, no valor de R$ 1.500,00
DATA: 31/01/x1 VALOR
D - Salários a pagar 1.692,00
C - Vale transporte
Histórico: Compensação de vale - transporte, equivalente a 6% dos salários dos empregados.
DATA DESCRIÇÃO DAS OPERAÇÕES
04/01/X1 Compra de mercadorias
08/01/x1 Compra de 45 unidades
10/01/x1 Venda de mercadorias
17/01/x1 Venda de mercadorias
21/01/x1 Devolução de mercadorias'
ENTRADA
Quant. Vlr. Unit. Vlr. Total
100 25,00 2.500,00
45 28,00 1.600,00
SAÍDA
Quant. Vlr. Unit. Vlr. Total
50 25,93 1.296,50
10 25,93 259,30
-3 25,93 77,79 (devolução)
SALDO
100 25,00 2.500,00
145 25,93 3.760,00
95 25,93 2.463,50
85 25,93 2.204,20
88 25,93 2.281,99
D CAIXA C
180.000,00 3.000,00
4.000,00 2.500,00
184.000,00 240,00
178.260,00 5.740,00
ESTOQUE DE MERCADORIAS
D 2.500,00 C 1.296,50
1.260,00 259,30
77,79 1.555,80
3.837,79
2.282,29
DUPLICATAS A RECEBER
D 950,00 C -
950,00
DUPLICATAS A PAGAR
C 1.260,00 D -
1.260,00
SALÁRIOS A PAGAR
D 1.500,00 C 28.200,00
1.692,00 25.008,00
3.192,00
IRRF A RECOLHER
C 1.500,00
1.500,00
CAPITAL SOCIAL
C 180.000,00
180.000,00
RECEITA COM VENDAS A VISTA
C 4.000,00
4.000,00
RECEITA COM VENDAS A PRAZO
C 950,00
950,00
DEVOLUÇÃO DE VENDAS
C 240,00
240,00
CMV
D 1.296,50 C 77,79
259,30 77,79
1.555,80
1.478,01
SALÁRIOS (DESPESA)
D 28.200,00
28.200,00
VALE-TRANSPORTE (DESPESA)
D 3.000,00 C 1.692,00
1.308,00
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
CONTAS SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR
CAIXA D 178.260,00
ESTOQUE DE MERCADORIAS D 2.281,99
DUPLICATAS A RECEBER D 950,00
DUPLICATAS A PAGAR C 1.260,00
SALÁRIOS A PAGAR C 25.008,00
IRRF A RECOLHER C 1.500,00
CAPITAL SOCIAL C 180.000,00
RECEITAS COM VENDAS A VISTA C 4.000,00
RECEITAS COM VENDAS A PRAZO C 950,00
DEVOLUÇÃO DE VENDAS D 240,00
CMV D 1.478,01
SALÁRIOS (DESPESA) D 28.200,00
VALE TRANSPORTE (DESPESA) D 1.308,00
TOTAIS D 212.718,00 C 212.718,00
Deve estar certo
Explicação: