A DFC é utilizada pelos gestores para a tomada de decisão e pelos usuários para avaliar a capacidade financeira de geração e utilização dos recursos. Ela permite compreender as entradas e saídas de capital em determinado período ou exercício.
Considerando que o aumento do capital social foi realizado por meio da reserva de lucros, responda às seguintes questões:
a) Com base nas informações apresentadas, elabore a DFC pelo método indireto da companhia em 31 de dezembro de 2018.
b) Explique os principais impactos ocorridos na DFC da companhia em 31 de dezembro de 2018.
Respostas
Resposta:
a) No método indireto, reconcilia-se o lucro líquido do exercício com as contas de resultado que não impactam no caixa (depreciação). Depois, identificam-se as contas do ativo e do passivo que tiveram aumento e diminuição. Nessa empresa, houve redução de fornecedores e aumento de clientes, de estoques e de impostos a recolher. Dessa maneira, tem-se o caixa consumido pelas atividades operacionais (R$ 165.500,00).
No fluxo de caixa das atividades de investimentos, pode-se perceber que houve aquisição de máquinas e equipamentos e de ações de outras empresas no período. Assim, tem-se caixa consumido pelas atividades de financiamento no valor de R$ 340.000,00.
No fluxo de caixa das atividades de financiamento, nota-se a aquisição de empréstimos bancários. Assim, o caixa gerado foi no valor de R$ 500.000,00.
Ao final da demonstração, tem-se diminuição do caixa da companhia no valor de R$ 5.500,00 igual ao caixa e equivalente de caixa no balanço patrimonial.
b) Os principais impactos encontrados no caixa da companhia foram:
- entrada de capital por meio da aquisição de empréstimo bancário no valor de R$ 500.000,00;
- aquisição de ações de outras empresas e de máquinas e equipamentos, que acarretaram saída de caixa no valor de R$ 340.000,00; e
- aumento de estoques e clientes, totalizando R$ 225.000,00.
Explicação: