Question

A partir de uma análise de mercado, as irmãs Kátia e Karen resolveram abrir uma
empresa comercial de bijuterias e a razão social escolhida foi Bijouterias Finas K’Mais
Ltda. A sociedade empresarial ocorreu em 5 de agosto de 2014, com diversas
operações realizadas durante o seu primeiro exercício social, e todas elas foram
registradas pela Sra. Fernanda, contadora que presta seus serviços profissionais para
diversas empresas há mais de cinco anos.
Para uma melhor distribuição de tarefas na nova empresa, Kátia ficou responsável por
toda a administração e Karen, pela parte comercial. Ambas sabem que será necessária
a contratação de empregados, mas, neste primeiro ano da K’Mais, assumiram todo o
trabalho.
Vale informar que a participação na sociedade é de 50% para cada irmã.
O Balanço Patrimonial (BP) e a Demonstração de Resultado do Exercício (DRE) de
2014 foram elaborados pela Sra. Fernanda e apresentados a seguir:
Balanço Patrimonial, em 31 de dezembro de 2014:
Ativo Passivo
Circulante
Caixa
1.219,70
Bancos
28.983,75
Clientes
5.082,00
Estoque de mercadorias
7.431,00
Total do Circulante................
42.716,45
Circulante
Duplicatas a pagar
27.500,00
Aluguéis a pagar
2.500,00
ICMS a pagar
4.199,58
PIS a pagar
151,65
COFINS a pagar
699,93
Provisão tributos sobre a renda
Não Circulante
Imobilizado
Instalações
57.000,00
Móveis e utensílios
38.000,00
Total do Não Circulante.......
95.000,00
2.300,00
Total do Circulante...................
37.351,16
Não Circulante............................. -oPatrimônio
Líquido
Capital social
95.000,00
Reservas de lucros
5.365,29
Total do Patrimônio Líquido...
100.365,29
Total do Ativo......................
137.716,45
Total do Passivo .....................
137.716,45

Demonstração do resultado do exercício, em 31 de dezembro de 2014:
Receita bruta de vendas ....................................................................
60.833,00
(-) Deduções sobre vendas
ICMS sobre vendas.........................................................................(7.750,98)
PIS sobre vendas...............................................................................(351,90)
COFINS sobre
vendas......................................................................(1.219,83).......(9.322,71)
(=) Receita líquida de
vendas..............................................................51.510,29
(-) Custo das mercadorias vendidas (CMV) ........................................
(16.769,00)
(=) Lucro bruto...................................................................................34.741,29
(-/+) Despesas / Receitas operacionais
Despesas com abertura de empresa....................................................
(1.850,00)
Despesas com
vitrines.............................................................................(800,00)
Despesas com energia
elétrica......................................................(3.469,00)
Despesas com telefone
................................................................(2.436,00)
Despesas com material de
limpeza.....................................................(85,00)
Despesas com
aluguéis...............................................................(12.500,00)
Despesas com fretes sobre
vendas...................................................(312,00)
Serviços prestados ......................................................................
(8.500,00)....(29.952,00)
(=) Resultado antes das despesas e receitas financeiras.....................
4.789,29
Despesas com juros .........................................................................
(15,00)
Rendimentos sobre aplicação financeira 2.891,00............................
2.876,00
( = ) Lucro líquido antes dos tributos ..................................................
7.665,29
( - ) Provisão para os tributos sobre o lucro (*).......................................
(2.300,00)
(= ) Lucro líquido antes das participações............................................
5.365,29
( - ) Participações........................................................................................
(0,00)
(=) Lucro líquido do período.................................................................
5.365,29
(*) Alíquota fictícia de 30%.
Seguem as questões propostas e a resposta deverá ser justificada. Portanto, não
serão aceitas respostas do tipo “Sim” ou “Não”, sem que haja a respectiva
justificativa:
1) Considerando-se que todas as dívidas com terceiros vencerão no mês de janeiro
de 2015, a K’Mais terá condições de efetuar os pagamentos? Em caso positivo, apurar
o saldo final dos recursos financeiros do período e, em caso negativo, apresentar uma
sugestão para busca de recursos financeiros

Answer 1

Olá!

Para verificar essa informação, basta compararmos os saldos das contas de Ativo Circulante (dinheiro disponível para uso) e Passivo Circulante (obrigações com vencimento em curto prazo).

No caso da K'Mais, o Passivo Circulante (R$37.351,16) supera o Ativo Circulante (R$30.203,45).

Para dispor dos R$7.147,61 restantes, a gestora da empresa pode procurar soluções de crédito como Empréstimos ou Desconto de Duplicatas.

Espero ter ajudado, um abraço! :)