Question

“O sistema tributário brasileiro possui 3 tipos de regimes: simples nacional, lucro real e lucro presumido. Cada um tem suas regras de funcionamento. Em geral, o lucro presumido é o regime em que grande parte das empresas brasileiras se enquadram. (...) Os impostos que incidem sobre o Lucro Presumido sofrem apuração a cada 3 meses, e utilizam para a base de cálculo bruta, a receita desse período.”
Os dados a seguir foram extraídos da demonstração de resultados de uma determinada Companhia do segundo trimestre de 20xx:

Receita Financeira – R$ 45,60

Receita de Vendas – R$ 18.090,00

Receita de Prestação de Serviços – R$ 1.599,00

Diante do contexto apresentado, assinale a alternativa correta.

Escolha uma:
a.
A base de cálculo do IRPJ é R$ 19.734,60.
b.
O valor da CSLL a recolher é de R$ 180,40.
c.
O valor do IRPJ a recolher é de R$ 2.004,48.
d.
O valor do IRPJ a recolher é de R$ 300,67. (Correta)
e.
A base de cálculo da CSLL e do IRPJ é R$ 2.004,48.

Resposta: d. O valor do IRPJ a recolher é de R$ 300,67. (Correta)

Bom no enunciado não diz o tipo de serviço ou o que é vendido... o que poderia mudar o valor.

18.090,00 x 8% (presunção comércio) = 1.447,20.

1.599,00 x 32% (presunção serviços) = 511,68

45,60

Base de cálculo IRPJ = 2.004,48 * 15% (alíquota) = 300,67

(d) 300,67 IRPJ a recolher

Alíquota de Presunção do CSLL é diferente no comércio

18.090,00 x 12% (presunção comércio) = 2.170,80

1.599,00 x 32% (presunção serviços) = 511,68

45,60

Base de cálculo CSLL = 2.728,28 * 9% = 245,55 de CSLL a recolher

Answer 1

Resposta: d. O valor do IRPJ a recolher é de R$ 300,67. (Correta)

Bom no enunciado não diz o tipo de serviço ou o que é vendido... o que poderia mudar o valor.

18.090,00 x 8% (presunção comércio) = 1.447,20.

1.599,00 x 32% (presunção serviços) = 511,68

45,60

Base de cálculo IRPJ = 2.004,48 * 15% (alíquota) = 300,67

(d) 300,67 IRPJ a recolher

Alíquota de Presunção do CSLL é diferente no comércio

18.090,00 x 12% (presunção comércio) = 2.170,80

1.599,00 x 32% (presunção serviços) = 511,68

45,60

Base de cálculo CSLL = 2.728,28 * 9% = 245,55 de CSLL a recolher