A indústria de móveis planejados São José está enquadrada no regime tributário do Simples Nacional. Para calcular a guia de recolhimento, denominada DAS, referente ao mês de julho, o contador apurou os seguintes dados sobre a empresa:
Receita bruta do mês de julho R$ 62.000,00
Receita bruta dos doze meses anteriores R$ 550.000,00
Elaborado pelo professor, 2019.
Com base nos dados apresentados, calcule o valor do simples nacional a ser recolhido no mês de julho. Em seguida, assinale a alternativa que demonstre corretamente o tributo, com seu valor correspondente, ao considerar o percentual de repartição dos tributos, apresentado no Anexo II da Lei Complementar nº 123/2006.
Alternativas
Alternativa 1:
IPI - R$ 255,07.
Alternativa 2:
CSLL - R$ 347,82.
Alternativa 3:
CPP - R$ 4.637,60.
Alternativa 4:
IRPJ - R$ 1.739,10.
Alternativa 5:
ICMS - R$ 1.484,03.
Respostas
A alternativa correta é: Alternativa 3: CPP - R$ 4.637,60.
Para realizar o cálculo do simples nacional, deve-se utilizar a seguinte fórmula:
Renda Bruta dos últimos 12 meses x Alíquota das tabelas – valor da dedução
Dados:
- Receita bruta do mês de julho R$ 62.000,00
- Receita bruta dos doze meses anteriores R$ 550.000,00
- Valores das alíquotas e deduções da tabela em anexo
Calculando, temos:
550.000 x 10% - 13.860
550.000 x 0,1 - 13860
55.000 - 13.860 = 41.140
Logo, após, divide-se o valor encontrado pela receita dos 12 meses anteriores - 41.140/550.000 = 0,0748 (alíquota)
Para encontrar o valor do tributo, multiplica-se o valor do mês de julho pela alíquota encontrada - 62.000 x 0,0748 = 4.637,60 (valor a recolher no DAS)
Espero ter ajudado!
Resposta:
Alternativa 5 - ICMS R$ 1484,03
Explicação:
Assinale a alternativa que demonstre corretamente o tributo