abc s/a detém 20% de participação societária sobre xyz s/a, ou seja, esta é sua coligada. no exercício de x2, xyz s/a vendeu mercadorias para abc s/a pelo valor de r$ 10.000,00, sendo que estas mercadorias lhe custaram r$ 6.500,00. na transação, incidiu irpj/csll à alíquota de 34%. abc s/a já revendeu 45% dessas mercadorias aos seus clientes finais. o lucro líquido total apurado por xyz s/a em x2 foi de r$ 6.800,00. de posse desses dados, abc s/a apurou uma receita com equivalência patrimonial em x2 no valor de:
Respostas
Resposta:
Resposta A) R$1.105,90
Explicação:
Resposta A) R$1.105,90
O primeiro passo para resolver o case é determinar o valor do lucro não realizado:
Receita da venda de XYZ para ABC = R$10.000,00
(-) Custo da venda de XYZ para ABC = R$6.500,00
(=) Lucro Bruto da venda de XYZ para ABC = R$3.500,00
(-) IRPJ/CSLL sobre lucro bruto da venda de XYZ para ABC (34%) = R$1.190,00
(=) Lucro Líquido da venda de XYZ para ABC = R$2.310,00
(x) Percentual não realizado do lucro = 55%
(=) Lucro não realizado = R$1.270,50
Agora que já apuramos o lucro não realizado, o segundo passo é determinar o valor da equivalência patrimonial desprezando-se a parcela não realizada do lucro:
Lucro líquido total da coligada = R$6.800,00
(-) Lucro não realizado, líquido dos efeitos tributários = R$1.270,50
(=) Lucro líquido da coligada ajustado = R$5.529,00
(x) Percentual de participação societária = 20%
(=) Resultado de equivalência patrimonial = R$1.105,90