Question

Rodrigo é o contador da organização Tropical Ltda (fictícia), uma organização industrial da cidade de Maringá/PR, de pequeno porte, tributada pelo lucro real, que iniciou suas atividades em 20x0. A Tropical Ltda possui como principais valores institucionais a transparência e a diligência na prestação de contas aos proprietários.
No mês de janeiro/20x1, Rodrigo efetuou o levantamento dos saldos contábeis das contas patrimoniais (saldos em 31/12/20x0) e de resultado (período de 01/01/20x0 a 31/12/20x0) da Tropical Ltda. Rodrigo fez essa apuração para demonstrar aos seus proprietários o desempenho de 20x0, bem como a situação economia, financeira e patrimonial da Tropical Ltda após seu 1º ano de atividades.
Os montantes financeiros apurados por Rodrigo, referentes às contas patrimoniais e de resultado de 20x0, estão relacionados no Quadro 01:

a) (valor até 25% da nota) Avalie as contas contábeis do Quadro 1, defina quais são as contas de resultado, e estruture a Demonstração do Resultado da Tropical Ltda referente ao período de 01/01/20x0 a 31/12/20x0. (utilize a planilha Estrutura da DR).

b) (valor até 20% da nota) Avalie as contas contábeis do Quadro 1, defina quais são as contas patrimoniais, e estruture o Ativo da Tropical Ltda para o exercício findo em 31/12/20x0. (utilize a planilha Estrutura do BP).

c) (valor até 20% da nota) Avalie as contas contábeis do Quadro 1, defina quais são as contas patrimoniais, e estruture o Passivo + Patrimônio Líquido da Tropical Ltda para o exercício findo em 31/12/20x0. (utilize a planilha Estrutura do BP).

d) (valor até 15% da nota) Explique (em até 10 linhas) se a Tropical Ltda, organização de pequeno porte, precisa destinar todo o lucro apurado na DR para as reservas de lucros. Argumente com base na atualização das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs). (utilize a planilha Discursivas).

e) (valor até 10% da nota) Explique (em até 10 linhas) qual será o efeito (aumento ou diminuição) no Patrimônio Líquido da Tropical Ltda do reconhecimento do resultado apurado na DR da Tropical Ltda. Apresente os montantes apurados na sua argumentação. (utilize a planilha Discursivas).

f) (valor até 10% da nota) Argumente (em até 10 linhas) porque o valor total do Ativo e o valor total do Passivo + Patrimônio Líquido da Tropical Ltda são iguais. (utilize a planilha Discursivas).

Answer 1

Resposta:

RECEITA BRUTA DE VENDA DE MERCADORIAS, PRODUTOS R$ 150.000,00

VENDA DE PRODUTOS OU MERCADORIAS R$ 150.000,00

Vendas à Prazo R$ 50.000,00

Vendas a Vista R$ 100.000,00

DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA -R$ 40.875,00

Impostos Incidentes sobre Vendas -R$ 40.875,00

ICMS  -R$ 27.000,00

PIS -R$ 2.475,00

COFINS -R$ 11.400,00

RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS R$ 109.125,00

CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS -R$ 30.483,96

Custo de vendas -R$ 30.483,96

RESULTADO OPERACIONAL BRUTO R$ 78.641,04

DESPESAS OPERACIONAIS -R$ 58.641,05

DESPESAS DE VENDAS -R$ 32.441,05

Despesas com Pessoal -R$ 32.441,05

Salários e Ordenados -R$ 20.000,00

INSS -R$ 6.641,10

FGTS -R$ 1.911,11

Férias -R$ 2.222,17

13º Salários -R$ 1.666,67

DESPESAS COM PROVISÕES -R$ 2.200,00

Provisão para garantias -R$ 700,00

Provisões fiscais, previdenciárias, trabalhistas e cíveis -R$ 1.500,00

DESPESAS ADMINISTRATIVAS -R$ 24.000,00

Amortização de marcas -R$ 2.500,00

Amortização de patentes -R$ 800,00

Amortização com pesquisa e desenvolvimento -R$ 3.000,00

Depreciação de Instalações -R$ 7.000,00

Depreciação de Máquinas e Equipamentos -R$ 1.500,00

Depreciação de Móveis e utensílios  -R$ 1.200,00

Depreciação de Veículos -R$ 8.000,00

RESULTADO ANTES DOS IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES R$ 19.999,99

IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL  -R$ 4.800,00

Contribuição Social sobre o Lucro -R$ 1.800,00

Imposto de Renda sobre o Lucro -R$ 3.000,00

LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO PERÍODO R$ 15.199,99

Lucro do Período R$ 15.199,99

Explicação: