Question

Olá aluno(a)! Na atividade MAPA da disciplina de Estrutura das Demonstrações Contábeis, você aplicará os conhecimentos relativos à estruturação de duas das principais demonstrações contábeis, quais sejam: a Demonstração do Resultado e o Balanço Patrimonial. O intuito desta atividade é contribuir com a sua aprendizagem e desenvolver competências ligadas ao curso de Ciências Contábeis, EAD, Unicesumar. Rodrigo é o contador da organização Tropical Ltda (fictícia), uma organização industrial da cidade de Maringá/PR, de pequeno porte, tributada pelo lucro real, que iniciou suas atividades em 20x0. A Tropical Ltda possui como principais valores institucionais a transparência e a diligência na prestação de contas aos proprietários. No mês de janeiro/20x1, Rodrigo efetuou o levantamento dos saldos contábeis das contas patrimoniais (saldos em 31/12/20x0) e de resultado (período de 01/01/20x0 a 31/12/20x0) da Tropical Ltda. Rodrigo fez essa apuração para demonstrar aos seus proprietários o desempenho de 20x0, bem como a situação economia, financeira e patrimonial da Tropical Ltda após seu 1º ano de atividades. Os montantes financeiros apurados por Rodrigo, referentes às contas patrimoniais e de resultado de 20x0, estão relacionados no Quadro 01: Quadro 01: Balancete da Tropical Ltda referente a 20x0. Conta contábil DÉBITO CRÉDITO 13º Salários a Pagar R$ 0,00 R$ 1.666,67 13º Salários (Despesa de Vendas) R$ 1.666,67 R$ 0,00 Aluguéis pagos antecipadamente R$ 13.200,00 R$ 0,00 Amortização acumulada de Marcas R$ 0,00 R$ 2.500,00 Amortização de marcas (Despesa Administrativa) R$ 2.500,00 R$ 0,00 Amortização acumulada de Patentes R$ 0,00 R$ 800,00 Amortização de patentes (Despesa Administrativa) R$ 800,00 R$ 0,00 Amortização acumulada de Pesquisa e Desenvolvimento R$ 0,00 R$ 3.000,00 Amortização com pesquisa e desenvolvimento (Despesa Administrativa) R$ 3.000,00 R$ 0,00 Aplicações Financeiras - Curto Prazo R$ 70.000,00 R$ 0,00 Aplicações Financeiras - Longo Prazo R$ 100.000,00 R$ 0,00 Assinaturas a apropriar R$ 1.200,00 R$ 0,00

Answer 1

Resposta:

A) RECEITA BRUTA DE VENDA DE MERCADORIAS, PRODUTOS R$ 150.000,00

VENDA DE PRODUTOS OU MERCADORIAS  R$ 150.000,00  

Vendas à prazo  R$ 50.000,00  

Vendas à vista  R$ 100.000,00  

DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA -R$ 40.875,00  

Impostos Incidentes sobre Vendas  

COFINS sobre vendas  -R$ 11.400,00  

ICMS sobre vendas  -R$ 27.000,00  

PIS sobre vendas  -R$ 2.475,00  

RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS  R$ 109.125,00  

CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS -R$ 30.483,96  

Custo de mercadorias vendidas  -R$ 30.483,96  

RESULTADO OPERACIONAL BRUTO  R$ 78.641,04  

DESPESAS OPERACIONAIS -R$ 58.641,05  

DESPESAS DE VENDAS  

Despesas com Pessoal -R$ 32.441,05  

13º salários  -R$ 1.666,67  

Férias  -R$ 2.222,17  

FGTS -R$ 1.911,11  

INSS -R$ 6.641,10  

Salários e ordenados à pagar -R$ 20.000,00  

DESPESAS COM PROVISÕES  

Provisões para garantia  -R$ 700,00  

Provisões ficais, previdenciárias, trabalhistas e cíveis -R$ 1.500,00  

DESPESAS ADMINISTRATIVAS  

Amortização de marcas  -R$ 2.500,00  

Amortização de patentes -R$ 800,00  

Amortização com pesquisa e desenvolvimento -R$ 3.000,00  

Depreciação de instalações -R$ 7.000,00  

Depreciação de máquinas e equipamentos  -R$ 1.500,00  

Depreciação de móveis e utensílios  -R$ 1.200,00  

Depreciação de veículos  -R$ 8.000,00  

RESULTADO ANTES DOS IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES  R$ 19.999,99  

IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL  -R$ 4.800,00  

Contribuição social sobre o lucro -R$ 1.800,00  

Imposto de renda sobre vendas -R$ 3.000,00  

LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO PERÍODO  R$ 15.199,99  

Lucro do período  15,199,99  

B) ATIVO   R$ 924.700,00  

ATIVO CIRCULANTE  

DISPONÍVEL  R$ 102.000,00  

Caixa  R$ 2.000,00  

Banco com movimento  R$ 30.000,00  

aplicações financeiras a curto prazo  R$ 70.000,00  

CLIENTES  R$ 38.000,00  

duplicatas a receber   R$ 40.000,00  

perdas estimadas com crédito de liquidação duvidosa -R$ 2.000,00  

OUTROS CRÉDITOS  R$ 12.000,00  

títulos a receber   R$ 12.000,00  

ESTOQUES  R$ 15.300,00  

estoques de matérias direto  R$ 800,00  

estoques dematéria prima   R$ 4.500,00  

estoques de produtos acabados   R$ 10.000,00  

DESPESA DO EXERCÍCIO SEGUINTE  R$ 14.400,00  

assinaturas a aproprias  R$ 1.200,00  

aluguéis pagos antecipadamentes  R$ 13.200,00  

ATIVO NÃO CIRCULANTE  

ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO  

CRÉDITOS E VALORES  R$ 110.000,00  

títulos a receber longo prazo  R$ 10.000,00  

aplicações financeiras a longo prazo  R$ 100.000,00  

ATIVO IMOBILIZADO  

BENS EM OPERAÇÃO  R$ 387.000,00  

terreno  R$ 250.000,00  

instalações  R$ 70.000,00  

máquinas e equipamentos   R$ 15.000,00  

móveis e utensílios   R$ 12.000,00  

veículos  R$ 40.000,00  

DEPRECIAÇÃO ACUMULADA -R$ 17.700,00  

Depreciação de instalações  -R$ 7.000,00  

Depreciação de máquinas e equipamentos -R$ 1.500,00  

Depreciação de móveis e utensílios  -R$ 1.200,00  

Depreciação de veículos -R$ 8.000,00  

INTANGÍVEL  

INTANGÍVEIS AVALIADOS PELO CUSTO  R$ 120.000,00  

Marcas  R$ 50.000,00  

Patentes  R$ 40.000,00  

Pesquisa e desenvolvimento  R$ 30.000,00  

AMORTIZAÇÃO ACUMULADA -R$ 6.300,00  

Amortização de marcas -R$ 2.500,00  

Amortização de patentes -R$ 800,00  

Amortização de pesquisa e desenvolvimento -R$ 3.000,00  

C) PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO  R$ 774.699,99  

PASSIVO  R$ 199.500,00  

PASSIVO CIRCULANTE  

SALÁRIOS E ENCARGOS SOCIAIS   R$ 32.441,12  

Ordenados e salários a pagar   R$ 20.000,00  

13º a pagar   R$ 1.666,67  

Férias a pagar   R$ 2.222,22  

INSS a pagar   R$ 6.641,12  

FGTS a recolher  R$ 1.911,11  

FORNECEDORES  R$ 5.300,00  

Fornecedores nacionais  R$ 5.300,00  

OBRIGAÇÕES FISCAIS  R$ 45.675,00  

ICMS a recolher   R$ 27.000,00  

IR a pagar  R$ 3.000,00  

CS a pagar  R$ 1.800,00  

PIS a recolher  R$ 2.475,00  

COFINS a recolher   R$ 11.400,00  

EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS  R$ 21.883,88  

Empréstimos a curto prazo  R$ 10.000,00  

Financiamento a curto prazo  R$ 10.000,00  

Títulos a pagar  R$ 1.200,00  

Juros a pagar de empréstimos e financiamentos  R$ 683,88  

PROVISÕES  R$ 2.200,00  

Provisões para garantia  R$ 700,00  

Provisões fiscais previdenciarias, trabalhistas e cíveis  R$ 1.500,00  

PASSIVO NÃO CIRCULANTE  

EMPRÉSTIMOS E FINANCIMENTOS  R$ 92.000,00  

Empréstimos a longo prazo  R$ 40.000,00  

Financiamentos a longo prazo  R$ 40.000,00  

Títulos a pagar longo prazo  R$ 12.000,00  

PATRIMÔNIO LÍQUIDO  R$ 575.199,99  

CAPITAL SOCIAL  R$ 400.000,00  

Capital subscrito  R$ 400.000,00  

RESERVAS DE LUCROS  R$ 175.199,99  

Reserva legal  R$ 50.000,00  

Reserva estatutária  R$ 60.000,00  

Reserva de contingência  R$ 65.199,99  

LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS  

 

 

Explicação: Está tudo certo!