ATIVIDADE 3
Diante das informações apresentadas, realize o que se pede:
a) Determine os erros de procedimentos identificados no que tange a base de cálculo do imposto de renda;
b) Recalcule os novos valores do lucro real e do imposto de renda, utilizando as aliquotas pertinentes;
c) Compare os valores de cálculo para o imposto de renda realizado pela empresa e pela auditoria. Efetue os lançamentos contábeis necessários para registrar possíveis diferenças detectadas pela auditoria;
Observações: desconsidere quaisquer efeitos de contribuição social, deferimentos ou outras
compensações tributárias; Para esta atividade, o imposto de renda è calculado pela empresa e
utilizou uma taxa de 25% no geral.
Respostas
Resposta:
Resposta do cálculo do imposto de renda corrigido pelo tutor
e-LALUR
Lucro operacional antes
do imposto de renda
486.500.000
(+) Inclusões diversas
(incluindo multas por infrações fiscais)
42.000.000
( - ) Exclusões (Despesas dedutíveis)
178.500.000
Lucro Real - calculado pela empresa
350.000.000
Lucro Real
350.000.000
Taxa de imposto de
renda apresentada pela empresa
15% + adicional 10% sobre o
excedente de 20.000 por mês
Imposto de Renda calculado
87.476.000
DRE ficou assim após ser corrigida:
Receita Bruta de Vendas
1.000.000.000
(-) Deduções, Abatimentos e Impostos
52.000.000
Receita Liquida de Vendas
948.000.000
(-) Custos das Mercadorias Vendidas
325.000.000
Lucro Bruto
623.000.000
(-) Despesas com Vendas
29.500.000
(-) despesas gerais administrativas
107.000.000
(+) outros ganhos
250.000.000
Lucro antes do imposto de renda
736.500.000
(-) imposto de renda
87.476.000
lucro líquido do exercício
649.024.000
Explicação:
O cálculo do imposto de renda foi calculado da seguinte forma:
Primeira parte:
15% 350.000.000 = 52.500.000
Segunda parte:
350.000.000 - 240.000,00= 349.760.000
10% 349.760.000= 34.976.000
Terceira parte:
52.500.000+34.976.000= 87.476.000 total de IR