Question

PRIMEIRA ETAPA: Leitura do texto de apoio...
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O caso da indústria de móveis PraJá Brasil
Diante do cenário das indústrias moveleiras brasileiras, a empresa PraJá Brasil tem buscado se antecipar e realizou seu planejamento para o ano de 2022. Assim, o resultado das análises para o mercado de Mesas, Cadeiras e Gaveteiros, bem como outros apontamentos importantes para o negócio, deram origem às Premissas Orçamentárias para o ano. Tais premissas são importantes orientações que nortearão a elaboração do orçamento empresarial e servem como guia para as tomadas de decisão nas etapas adiante.

Na próxima reunião, a diretoria da empresa terá de apresentar aos principais acionistas o orçamento completo para definirem as estratégias que serão implementadas, principalmente, no que tange a sazonalidade deste ramo. E você, como parte da equipe de gestão orçamentária da empresa PraJá Brasil, terá o seguinte desafio!

TERCEIRA ETAPA: Realização e envio da atividade.

O seu desafio será repassar as informações, mencionadas abaixo, para a tomada de decisões da diretoria de planejamento. A partir das premissas estabelecidas e do preenchimento das peças orçamentárias, analise as duas abas da planilha com as projeções de Fluxos de Caixa (FCP) e DRE, responda:

1. Qual é o valor do Resultado Líquido final projetado para o ano de 2022?
2. Quanto ao Fluxo de Caixa Projetado para 2022, será preciso realizar empréstimos para atendê-lo? Se a resposta for SIM, qual será o valor total dos empréstimos?
3. De que maneira as oscilações sazonais de vendas são administradas na produção?


PREMISSAS ORÇAMENTÁRIAS - 2022

1) Preços de Venda e Variação % para o 2º Semestre, para cada produto:
PREÇOS DE VENDA VARIAÇÃO % PREÇOS DE VENDA
1º SEMESTRE P/ 2º SEMESTRE 2º SEMESTRE
Mesa R$ 832,00 Mesa 3% Mesa R$ 856,96
Cadeira R$ 325,00 Cadeira 3% Cadeira R$ 334,75
Gaveteiro R$ 427,00 Gaveteiro 3% Gaveteiro R$ 439,81

2) Quantidades de Vendas Orçadas mensalmente para cada produto e por filial (em unidades):
Curitiba
Produtos/Quantid Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
Mesa 265 125 130 205 255 550 450 360 255 300 410 450
Cadeira 690 975 680 700 800 840 940 835 500 270 300 350
Gaveteiro 405 452 670 725 680 730 750 825 650 480 550 450

Porto Alegre
Produtos/Quantid Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
Mesa 235 155 182 145 242 547 415 440 255 290 350 417
Cadeira 575 767 567 337 600 700 692 592 477 230 210 330
Gaveteiro 255 383 392 225 322 478 465 485 337 263 253 295

Salvador
Produtos/Quantid Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
Mesa 211 139 163 130 217 492 373 396 229 261 315 375
Cadeira 517 690 510 303 452 630 622 532 429 207 189 297
Gaveteiro 250 478 352 202 352 429 495 436 303 250 235 195

3.a) Preços das Matérias-Prima I e II (1º e 2º Semestre):
Preço MP I: 1º Semestre R$ 15,00 Preço MP II: 1º Semestre R$ 57,00
2º Semestre R$ 17,00 2º Semestre R$ 63,00

3.b) Quantidades de Matérias-Prima utilizadas em cada produto:
Qtdes MP I: Mesa 4 Qtdes MP II: Mesa 3
Cadeira 1 Cadeira 2
Gaveteiro 2 Gaveteiro 1

4) Nº horas-padrão e Custo hora-padrão (mod) (1º e 2º Semestre), por produto:
Valores Produtos Nº horas padrão Custo hora padrão - 1º Sem. Custo hora padrão - 2º Sem.
Mesa 0,50 R$ 153,80 R$ 154,50
Cadeira 0,35 R$ 132,50 R$ 137,50
Gaveteiro 0,75 R$ 171,80 R$ 174,50

5) Valores Hora Manutenção e Consumo de Energia unitários, por produto:
DEPARTAMENTO DE MANUTENÇÃO
Produtos *HM por Unidade Cons. Mensal Consumo (%)
Mesa 0,10 0,00 #DIV/0!
Cadeira 0,15 0,00 #DIV/0!
Gaveteiro 0,25 0,00 #DIV/0!
TOTAL 0,00 #DIV/0!
* HM = Hora Manutenção

DEPARTAMENTO DE ENERGIA ELÉTRICA
Produtos **CE por Unidade Cons. Mensal Consumo (%)
Mesa 0,05 0,00 #DIV/0!
Cadeira 0,10 0,00 #DIV/0!
Gaveteiro 0,15 0,00 #DIV/0!
TOTAL 0,00 #DIV/0!
** CE = Consumo de Energia (em KWh)

6) Gastos mensais de Manutenção e Energia Elétrica para o 1º e 2º Semestre:
Gasto (mês) Departamento 1º Semestre 2º Semestre
Manutenção R$ 50.000,00 R$ 56.000,00
Energ. Elétrica R$ 70.000,00 R$ 78.000,00

7) Percentuais de Despesas de Vendas e Distribuição, em relação ao faturamento líquido (por filial):
Curitiba % Desp. "Porto
Alegre" % Desp. Salvador % Desp.
Vendas 5% Vendas 5% Vendas 5%
Distribuição 8% Distribuição 8% Distribuição 8%

8) Despesa Total Mensal por departamento e Percentuais de despesas gastos com Efetivos e Outras Despesas:
Departamentos Despesa Total / Mês % com Efetivos % c/ Outras Despesas
Administrativo 130.000,00 65% 35%
Recursos Humanos 55.000,00 60% 40%
Tesouraria 35.000,00 75% 25%
Controladoria 75.000,00 55% 45%

9) Percentuais de despesas em relação ao Faturamento Líquido, para Outros Itens Relevantes:
Outros Itens % Despesas
Seguros 0,5%
Desp. Emp. Lgo 2,5%
Desp. Emp. Cto 1,5%
Vendas a prazo 95,0%
Vendas à vista 5,0%
Dev. Duvidosos 4,0%
Rec. Não-Operac. 0,8%
Desp. Não-Operac. 2,0%

Answer 1

Resposta:

1. Qual é o valor do Resultado Líquido final projetado para o ano de 2022?            

Resultado líquido após IR é de R$ 1350375,57.            

           

2. Quanto ao Fluxo de Caixa Projetado para 2022, será preciso realizar empréstimos para atendê-lo? Se a resposta for SIM, qual será o valor total dos empréstimos?            

Sim. No valor de R$918523,58.  

Mais alguem com esse valor?            

Explicação: