A empresa Lucra Mais é optante pelo Lucro Presumido e revende roupas femininas. Em um determinado mês, a empresa Lucra Mais realizou vendas no valor de R$ 150.000,00. Nesse mesmo período, foram devolvidas R$ 20.000,00 dessas vendas. A empresa também teve nesse período uma despesa de água, luz e telefone de R$ 7.000,00.
Elaborado pela professora, 2018.
Deste modo, considerando somente as informações apresentadas, analise as afirmações abaixo e indique qual foi o valor do IR e da CSLL da empresa Lucra Mais nesse período.
Respostas
Resposta:
Alternativa 1 - O IR foi R$ 1.560,00 e a CSLL foi R$ 1.404,00.
Explicação:
No lucro presumido, aplica-se um % legal sobre o valor da sua receita bruta que tem como resultado a presunção de seu lucro. No artigo 591 do RIR informa que a alíquota adotada é de 8% para a atividade da empresa da questão.
As pessoas jurídicas tem 15% como alíquota do IR, podendo ter o adicional de 10% conforme o artigo 624 do RIR.
Conforme as informações da questão
Receita de vendas - R$150.000,00
Devolução de vendas - (R$20.000,00)
Base: R$130.000,00 x 8%=R$10.400,00
Base x alíquota do IR: R$10.400,00 x 15% = R$1.560,00
Para a CSLL, o art 57 da Lei 8981/1995 diz que todas as normas de apuração do IR, devem se aplicar a CSLL.
No artigo 20 da Lei 9249/95 diz que a base de cálculo referente ao lucro presumido corresponderá a 12% da receita bruta.
Portanto, a base seguirá da seguinte forma:
Receita de vendas - R$150.000,00
Devolução de vendas - (R$20.000,00)
Base: R$130.000,00 x 12%=R$15.600,00
A alíquota da CSLL é de 9%, totalizando a contribuição de R$1.404,00
Espero ter ajudado!
A alternativa correta é a letra A. o valor do IR é equivalente a R$ 1.560,00 e o valor da CSLL foi R$ 1.404,00.
Lucro presumido
O lucro presumido é um regime de tributação determinado pelo IR e CSLL. Para determinar os valores do IR e CSLL, vamos realizar o cálculo da questão.
Em que, primeiro, diminui o lucro bruto da devolução de vendas:
Teremos:
150.000 – 120.000 = 130.000
Para realizar os cálculos do IRPJ e CSLL vamos utilizar alíquota é de 8% e 12% respectivamente.
No qual, teremos:
IRPJ = 130.000 x 8% = R$10.400,00
10.400 x 15% = R$ 1.560,00
IRPJ= R$ 1.560,00
ICLL = 130.000 x 9% = R$ 11.700
11.700 x 12% = R$1.404
ICLL= R$ 1.404
Complemento da pergunta:
A) O IR foi R$ 1.560,00 e a CSLL foi R$ 1.404,00.
B) O IR foi R$ 1.800,00 e a CSLL foi R$ 1.620,00.
C) O IR foi R$ 12.000,00 e a CSLL foi R$ 18.000,00.
D) O IR foi R$ 18.450,00 e a CSLL foi R$ 11.070,00.
E) O IR foi R$ 22.500,00 e a CSLL foi R$ 13.500,00.
Saiba mais sobre Lucro presumido em:
https://brainly.com.br/tarefa/26960594
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