Question

1)Sabemos que o auditor é um profissional qualificado, com muito conhecimento intelectual, porem com este mundo globalizado, onde as informações são rápidas é necessário que o mesmo se mantenha atualizado, principalmente quando falamos em legislação tributaria. Segundo o art. 33, relatado na CVM (Correção Monetária de Valores), qual o período que os auditores devem submeter-se a revisão de seu controle de qualidade que será realizada por outro auditor independente, também registrado na Comissão de Valores Mobiliários, cuja escolha deverá ser comunicada previamente a esta Autarquia?

Alternativas:

a)Anualmente.

b)A cada quatro anos.

c)Trimestralmente.

d)A cada 5 anos.

e)A cada 2 anos.

2)Após um determinado serviço de auditoria o auditor deverá emitir o seu parecer, que deverá ser de fácil interpretação, transparente e principalmente com todas as divergências e oportunidades de melhoria relatadas pelo auditor. Neste momento o auditor deverá:

Alternativas:

a)Emitir o relatório entregar ao responsável e retirar-se da empresa.

b)Deverá se resguardar, quando de fato esta querendo se expressar antes de assinar definitivamente o documento.

c)Deverá solicitar ao auditor interno que redija o relatório.

d)Deverá solicitar ajuda ao contador.

e)Deverá fazer uma reunião geral na empresa antecipando o que ele colocará no parecer.

3)Carlos é um auditor independente, trabalha em uma empresa de auditoria e o mesmo foi convidado pela sua chefia para exercer um trabalho de auditor na empresa Aurora, porem o diretor da empresa Aurora é o Sr. Celso, seu pai. É correto afirmar que Carlos:

Alternativas:

a)Deverá aceitar o convite da chefia, afinal para ele é uma grande oportunidade.

b)Deverá aceitar o convite e após o termino do trabalho ele faz um relatório informando a sua chefia

c)Deverá aceitar, pois seria uma maneira de regularizar possíveis divergências dentro da empresa.

d)Não deverá aceitar, pois estaria causando intriga com o seu pai.

e)Não deverá aceitar referente aos requisitos éticos impostos pela CVM

4)O auditor independente ao planejar e executar o seu trabalho exerce o que é chamado de julgamento profissional, que consiste em interpretar as exigências éticas e técnicas de sua profissão, as normas de auditoria e as informações coletadas ao longo de seu trabalho para chegar a uma conclusão, ou seja, usar a sua competência para tomar uma decisão e escolher o seu caminho. Normalmente o julgamento profissional é utilizado para tomar decisões como:

I – Definir materialidade e o risco de auditoria.

II – Determinar a natureza e a extensão dos procedimentos de auditoria.

III – Extrair conclusões baseadas no relatório emitido pelo departamento fiscal.

IV – Avaliar se foi obtida evidencia de auditoria suficiente e apropriada e se algo mais precisa ser feito para cumprir os seus objetivos.

V – Avaliar opiniões da administração na aplicação de estrutura de relatório financeiro aplicável da entidade.

Podemos considerar como corretas as afirmativas:

Alternativas:

a)II – III e V

b)II – IV e V

c)I – II - IV

d)I – III e V

e)I – IV e V

5)Quando um auditor independente analisa as demonstrações financeiras de uma determinada empresa, ele sabe que a transparência deste trabalho é de fundamental importância para o sucesso da auditoria. Neste caso o auditor independente não deverá:

Alternativas:

a)Apontar os fatos relevantes.

b)Relatar realmente todo o problema.

c)Apontar pontos que gerem divergência

d)Emitir o parecer.

e)Generalizar fatos pontuais.

Answer 1

1- B
2- A
3- B
4- B
5- E