A empresa comercial WF realizou em determinado mês, compras de mercadorias para revenda no valor de R$ 15.000,00 e vendas de mercadorias no valor de R$ 10.000,00. Assinale a afirmativa correta quanto à apuração do ICMS no mês, considerando que a alíquota de ICMS para o estado é de 18% e que o não havia saldos a recuperar de períodos anteriores.
o saldo da conta de ICMS a recuperar é nulo.
a empresa terá R$ 900,00 de ICMS a recolher
a empresa terá R$ 2.700,00 de ICMS a recolher
a empresa terá R$ 900,00 de ICMS a recuperar
a empresa terá R$ 1.800,00 de ICMS a recuperar
Respostas
Resposta:
a empresa terá R$ 1.800,00 de ICMS a recuperar
Explicação:
O ICMS é um imposto não cumulativo, sendo o seu valor apurado pela diferença entre os valores pagos pelas entradas de mercadorias e os valores devidos pelas saídas de mercadorias. Assim temos:
ICMS sobre compras: 2.700,00 (15.000 x 18%)
ICMS sobre vendas: 1.800,00 (10.000 x 18%)
Apuração do ICMS:
Valor a Recuperar: 2.700,00
Valor a Recolher: 1.800,00
Saldo a Recuperar: 900,00 (2.700 ¿ 1.800)
Resposta:
a empresa terá R$ 900,00 de ICMS a recuperar
Explicação:
O ICMS é um imposto não cumulativo, sendo o seu valor apurado pela diferença entre os valores pagos pelas entradas de mercadorias e os valores devidos pelas saídas de mercadorias. Logo:
DIFAL = Base Vendas*Alíquota ICMS-Base Compra*% Alíquota ICMS
Compra= 15000
Venda= 10000
Alíquota ICMS= 18% DIFAL= -900 à recuperar