Question

1)
Uma empresa que presta serviços de administrativos, apurou no último trimestre de 2018, uma receita bruta total de R$ 800.000,00. Seus custos totalizaram o valor de R$ 260.000,00, e suas despesas R$ 90.000,00.

Considerando que a empresa está enquadrada no regime tributário Lucro Presumido, quais serão os valores do IRPJ e CSLL a serem pagos à União?

Alternativas:

a)
R$ 38.400,00 de IRPJ e R$ 23.040,00 de CSLL.

b)
R$ 58.000,00 de IRPJ e R$ 19.600,00 de CSLL.



c)
R$ 58.000,00 de IRPJ e R$ 23.040,00 de CSLL.

d)
R$ 19.600,00 de IRPJ e R$ 58.000,00 de CSLL.

e)
R$ 38.400,00 de IRPJ e R$ 19.600,00 de CSLL.

2)
Uma empresa prestadora de serviços de transporte, optante pelo regime de tributação Lucro Presumido, apurou no segundo trimestre de 2019, uma receita bruta total de R$ 300.000,00. Seus custos totalizaram o valor de R$ 60.000,00, e suas despesas de R$ 20.000,00.

Considerando o contexto apresentado, qual será o valor de IRPJ e CSLL a pagar?

Alternativas:

a)
R$ 8.640,00 de IRPJ e R$ 8.640,00 de CSLL.

b)
R$ 8.640,00 de IRPJ e R$ 7.200,00 de CSLL.

c)
R$ 7.200,00 de IRPJ e R$ 7.200,00 de CSLL.

d)
R$ 15.840,00 de IRPJ e R$ 14.200,00 de CSLL.

e)
R$ 7.200,00 de IRPJ e R$ 8.640,00 de CSLL.

3)
Comparando os três regimes tributários, pode-se afirmar que o Lucro Real seja mais justo, considerando que a tributação da empresa deve ocorrer sobre os resultados efetivamente obtidos.



Avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:



I - No lucro real, para classificarmos as despesas como dedutíveis ou indedutíveis, devemos interpretar o fato ocorrido, aplicando e respeitando o disposto no Regulamento do Imposto de Renda.



PORQUE



II - Para que uma despesa seja considerada como dedutível, é imprescindível sua ligação com a atividade desenvolvida, ou seja, serão dedutíveis as despesas com bens e serviços diretamente ligados à sua atividade.

Agora, assinale a alternativa que apresenta a análise correta das asserções acima:

Alternativas:

a)
As asserções I e II são proposições falsas.

b)
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.

c)
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.

d)
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.

e)
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.

4)
Considere que as informações abaixo foram extraídas de determinada empresa optante pelo Lucro Real Anual, durante o ano de 2018:



Depreciação fiscal complementar a contábil

22.680,00

Doações não dedutíveis (brindes)

33.320,00

Lucro de equivalência patrimonial em controlada

42.700,00

Lucro líquido do exercício (lucro contábil)

560.000,00

Provisão para perdas em processos trabalhistas

59.780,00

Fonte: Autor

Com base no contexto apresentado, qual será o valor apurado de IRPJ e CSLL, desta empresa?

Alternativas:

a)
R$ 53.775,00 e R$ 19.359,00.

b)
R$ 32.265,00 e R$ 53.375,00.

c)
R$ 53.775,00 e R$ 32.265,00.

d)
R$ 19.359,00 e R$ 32.265,00.

e)
R$ 32.265,00 e R$ 19.359,00.

5)
Considere que determinada empresa possui previsão de faturamento total em 12 meses no valor de R$ 2.700.000,00 e que seu volume mensal de vendas é de R$ 320.000,00, suas vendas serão realizadas diretamente ao consumidor em suas lojas com alíquota de ICMS de 18%.

Considere também que o valor total das compras de mercadorias para revenda corresponde a R$ 260.000,00 e todas as mercadorias adquiridas serão tributadas pelo ICMS com alíquota de 18%, os valores das despesas mensais será R$ 18.000,00 e dentro das despesas mensais está previsto gastos mensais com brindes no valor de R$ 700,00.

Com base no contexto apresentado, é correto afirmar que a previsão de lucro antes do IRPJ e CSLL desta empresa é de

Alternativas:

a)
R$ 10.800,00.

b)
R$ 18.000,00.

c)
R$ 87.200,00.

d)
R$ 25.650,00.

e)
R$ 70.850,00.

Answer 1

Resposta:

1 - C = IRPJ 58.000 CSLL 23.040

2 - E = IRPJ 7.200 CSLL 8.640

3 - B = As duas são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.

4 - E = IRPJ 32.265 CSLL 19.359

5 - D = 25.650

Explicação:

Corrigido pelo

Answer 2

Resposta:

1 - c) R$ 58.000,00 de IRPJ e R$ 23.040,00 de CSLL.

2 - e) R$ 7.200,00 de IRPJ e R$ 8.640,00 de CSLL.

3 - b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.

4 - e) R$ 32.265,00 e R$ 19.359,00.

5 - d) R$ 25.650,00.

Explicação:

Corrigido pelo AVA.