Question

EXPERIMENTAÇÃO: Busque observar o Balanço Patrimonial a seguir, em que o valor do Ativo não bate com o valor do Passivo mais o Patrimônio Líquido, e procure encontrar erro.



REFLEXÃO: Como você pode perceber, as vezes é melhor refazer todo o processo contábil para entender o que aconteceu de errado do que ficar procurando.

CONCEITUALIZAÇÃO: O processo contábil é composto pelas seguintes etapas:
1. Livro diário – Registro dos fatos contábeis através do método das partidas dobradas.
2. Livro razão – Registro das movimentações ocorridas nas contas contábeis.
3. Compensação dos impostos – Apuração do saldo dos impostos após confrontar os impostos a recuperar com os impostos a recolher.
4. Encerramento das contas de resultado – Processo de zerar todas as contas de receita e todas as contas de despesa.
5. Balancete de verificação – Conferência da aplicação do método das partidas dobradas ao verificar se os valores a débito correspondem aos valores a crédito.
6. Balanço Patrimonial – Demonstração que evidencia o conjunto ordenado dos elementos patrimoniais e seus respectivos valores em um determinado momento.
7. Demonstração do Resultado do Exercício – Demonstração que evidencia as receitas e despesas geradas e o resultado apurado em um determinado período.

AÇÃO/AVALIAÇÃO:
Atividade: Para saber qual foi o verdadeiro resultado da empresa Alfa Ltda. você irá realizar todo o processo contábil referente ao mês de maio.

A empresa Alfa Ltda. atua no comércio de calçados e, segundo os documentos recebidos, durante o mês de maio/x1 ocorreram os seguintes fatos:

* 02/05 – Compra de 300 pares de chinelos no valor de R$ 20,00 cada, totalizando R$ 6.000,00. O pagamento foi feito à vista através de transferência bancária. Os impostos recuperáveis são: ICMS 12%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
* 03/05 – Pagamento à vista por meio de transferência bancária de frete no valor de R$ 500,00 referente à compra de mercadorias realizada no dia 02/05. Incidência de 12% de ICMS.
* 04/05 - Pagamento dos salários dos funcionários referente ao mês de abril. No total a empresa pagou R$ 20.000,00 através de transferência bancária.
* 05/05 – Venda a prazo de 400 pares de chinelo no valor de R$ 35,00 cada, totalizando R$ 14.000,00. Os impostos incidentes sobre a venda são: ICMS 12%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
* 07/05 – Recebimento em devolução de 80 pares de chinelos que foram vendidos no dia 05/05. O valor foi descontado da dívida do cliente.
* 10/05 – Pagamento através de transferência bancária do aluguel referente ao mês de maio no valor de R$ 5.000,00.
* 20/05 – Pagamento no valor de R$ 30.000,00 referente à dívida com fornecedores. O valor foi pago através de transferência bancária.
* 31/05 - Reconhecimento da depreciação do veículo e dos móveis e utensílios referente ao mês de maio de acordo com a taxa definida pela receita federal. Estes imobilizados são utilizados pelo setor administrativo.

Com base nestes fatos, pede-se:
a) Contabilizar no Livro Diário e no Livro Razão:
* Fatos ocorridos durante o mês de maio/x1;
* Compensação dos impostos;
* Encerramento das contas de resultado.
b) Fazer o devido preenchimento dos seguintes arquivos:
* Ficha de Controle de Estoques;
* Razonetes
* Balancete de Verificação
c) Elaborar as seguintes demonstrações referentes a maio/x1:
* Demonstração do Resultado do Exercício
* Balanço Patrimonial

Observações:
- A empresa Alfa Ltda. é optante do regime tributário do lucro real, o que significa que nas transações de venda deve-se reconhecer os impostos a recolher e nas transações de compra os impostos a recuperar.
- A empresa Alfa Ltda. utiliza o livro de registro de inventário permanente e avalia seus estoques pelo método do custo médio ponderado (ou Média Ponderada Móvel - MPM).
- A empresa utiliza o Método de Depreciação das Cotas Constantes e não há previsão de previsão de venda dos Ativos Imobilizados ao final de sua vida útil.

Answer 1

Resposta:

02/mai  Compra de 300 pares de chinelos no valor de R$ 20,00 cada, totalizando R$ 6.000,00. O pagamento foi feito à vista através de transferência bancária. Os impostos recuperáveis são: ICMS 12%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%.  

 

D -  MERCADORIA ( ATIVO)   4.725,00

D -  ICMS A RECUPERAR ( ATIVO)   720,00

D -  PIS A RECUPERAR ( ATIVO)   99,00

D -  COFINS A RECUPERAR ( ATIVO)   456,00

C -  BANCO C/ MOVIMENTO ( ATIVO)   6.000,00

 

 

03/mai  Pagamento de frete à vista, através de transferência bancária, no valor de R$ 500,00 referente  à compra de mercadorias realizada no dia 02/05. Incidência de 12% de ICMS.  

 

D -  MERCADORIA ( ATIVO)   440,00

D -  ICMS A RECUPERAR ( ATIVO)   60,00

C -  BANCO C/ MOVIMENTO ( ATIVO)   500,00

 

 

04/mai Pagamento dos salários dos funcionários referente ao mês de abril. No total a empresa pagou R$ 20.000,00 através de transferência bancária.  

 

D -  SALÁRIO A PAGAR  ( PASSIVO)   20.000,00

C -   BANCO C/ MOVIMENTO ( ATIVO)    20.000,00

 

 

05/mai  Venda a prazo de 400 pares de chinelo no valor de R$ 35,00 cada, totalizando R$ 14.000,00. Os impostos incidentes sobre a venda são: ICMS 12%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%.  

 

D -   Duplicatas a receber (Ativo)  14.000,00

C -   Receita de vendas (Receita)  14.000,00

 

D -   Custo das mercadorias vendidas (DRE)  6.308,00

C -  Mercadorias (Ativo)  6.308,00

 

D -  ICMS sobre vendas (Despesa)  1.680,00

C -   ICMS a recolher (Passivo)  1.680,00

 

D -  PIS sobre vendas (Despesa)  231,00

C -  PIS  a recolher (Passivo)  231,00

 

D -  COFINS SOBRE VENDAS (DRE)  1.064,00

C -  COFINS A RECOLHER  (PASSIVO)  1.064,00

 

 

07/mai  Recebimento em devolução de 80 pares de chinelos que foram vendidos no dia 05/05. O valor foi descontado da dívida do cliente.  

 

D -  DEVOLUÇÃO DE VENDA (DRE)  2.800,00

C -  DUPLICATAS A RECEBER (ATIVO)  2.800,00

 

D -  ICMS A RECOLHER ( PASSIVO )   336,00

C -  ICMS SOBRE VENDAS ( DRE)   336,00

 

D -  PIS A RECOLHER (PASSIVO)  46,20

C -  PIS SOBRE VENDAS (DRE)  46,20

 

D -  COFINS a recolher (Passivo)  212,80

C -  COFINS sobre vendas ( DRE)   212,80

 

D -  MERCADORIAS ( ATIVO)  1.261,60

C -  CMV ( DRE)   1.261,60

 

 

10/mai  Pagamento através transferência bancária do aluguel referente ao mês de maio no valor de R$ 5.000,00.  

 

D -  DESPESA COM ALUGUEL ( DRE)   5.000,00

C -  BANCO COM MOVIMENTO ( ATIVO)   5.000,00

 

 

 

20/mai Pagamento no valor de R$ 30.000,00 referente à dívida com fornecedores. O valor foi pago através de transferência bancária.  

 

D -  Fornecedores ( Passivo)   30.000,00

C -  BANCO C/ MOVIMENTO ( ATIVO)   30.000,00

 

 

31/mai Reconhecimento da depreciação do veículo e dos móveis e utensílios referente ao mês de maio de acordo com a taxa definida pela receita federal. Estes imobilizados são utilizados pelo setor administrativo.  

 

D -   DEPRECIAÇÃO ACUMULADA (ATIVO)   5.500,00

C -   VEICULOS ( ATIVO )   3.000,00

C -   MOVEIS E UTENSILIOS ( ATIVO)   2.500,00

 

 

 

31/mai Compensação dos Impostos  

 

D -   ICMS A RECOLHER ( PASSIVO )   11.380,00

C -   ICMS A RECUPERAR ( ATIVO)   11.380,00

 

D -   PIS A RECOLHER ( PASSIVO)    1.899,00

C -   PIS A RECUPERAR ( ATIVO)    1.899,00

 

D -   COFINS A RECOLHER ( PASSIVO)   6.056,00

C -   COFINS A RECUPERAR ( ATIVO)   6.056,00

 

 

31/mai Encerramento das Contas de Resultado  

Contas de Receitas  

 

D -    RECEITA COM VENDAS ( RECEITA)    14.000,00

C -   ENCERRAMENTO DO EXERCICIO ( DRE)    14.000,00

 

Contas de Despesas  

 

D -   ENCERRAMENTO DO EXERCICIO ( DRE)    20.725,40

C -  CMV ( DRE)    5.046,40

C -  ICMS SOBRE VENDAS ( DRE)    1.344,00

C -  PIS SOBRE FATURAMENTO ( DRE)    184,80

C -  COFINS SOBRE FATURAMENTO ( DRE)    851,20

C -  DEVOLUÇÃO DE VENDA ( DRE)    2.800,00

C -  ALUGUEL DE MOVEIS E IMOVEIS ( DRE)    5.000,00

C -  DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO ( DRE)    5.500,00

 

Transferência para Reserva de Lucros  

 

D -   PREJUÍZOS ACUMULADOS ( DRE)    6.726,40

C -   ENCERRAMENTO DO EXERCICIO ( DRE)    6.726,40

 

Explicação:

Segue anexo esse mapa respondido. Tem que ter atenção, pois alguns mapas tem alterações nos valores das perguntas

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