A empresa Nova Luz Verde Eletrônica Ltda, optante pelo Lucro Real, recolhe o PIS e COFINS pelo sistema não cumulativo, adquiriu mercadorias para industrialização no valor total da Nota Fiscal de R$ 576. 840,00, sendo o valor do IPI de R$ 52. 440,00 já incluso e o ICMS de R$ 94. 392,00, pergunta-se qual o valor a ser contabilizado a débito na conta Estoque de mercadorias?
Respostas
O valor a ser contabilizado a débito na conta Estoque de mercadorias da empresa Nova Luz Verde Eletrônica Ltda é de R$ 381.501,00 referida na alternativa A.
Nota Fiscal = 576.840,00
Pis 1,65%
Cofins 7,6%
IPI = 52.440,00
ICMS = 94.392,00
Nota fiscal - PIS = 524.400,00 * 1,65% = R$ 8.652,60
Nota fiscal - COFINS = 524.400,00 * 7,6% = R$ 39.854,00
Valor a ser debitado = nota fiscal - PIS - COFINS - IPI - ICMS
Valor a ser debitado = 381.501,00
Alternativas:
a. R$ 381.501,00
b. R$ 329.061,00
c. R$ 385.746.00
d. R$ 405.623,40
e. R$ 400.379,40
ICMS
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação, instituído pela Lei nº 6.374, de 01-03-1989.
O imposto incide sobre:
- operações sobre mercadorias como alimentos e bebidas em bares, restaurantes;
- prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal;
- prestações sobre serviços de comunicação, mesmo a geração, emissão, recepção, transmissão, retransmissão, repetição e a ampliação de sinal;
- fornecimento de mercadorias com prestação de serviços;
- a entrada de mercadoria estrangeira;
- o serviço internacional;
- petróleo e seus derivados, e energia elétrica.
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