Question

como faço a apuração dos saldos dos tributos ICMS=18%, PIS=1,665 e COFINS=7,6% na compra a prazo no valor $50.000,00 e revenda a prazo por $65.000,00 no regime cumulativo e regime não cumulativo? Por favor, me ajudem.

Answer 1

ICMS - 18%
Na compra - 50.000 x 18% = 9.000 (Aproveita o crédito)
Na venda - 65000 x 18% = 11.700 (Valor a pagar antes da apuração)

Apuração de ICMS = 11.700 - 9.000 = 2.700 a recolher




PIS e COFINS não cumulativo ( Alíquotas maiores e aproveitamento de crédito na compra)


Na compra:
PIS 50.000 x 1,65% = 825,00 (Aproveita o crédito)
COF 50.000 x 7,6% = 3.800,00  (Aproveita o crédito)

Na venda:
PIS 65.000 x 1,65% = 1072,50 (Valor a pagar antes da apuração)
COF 65.000 x 7,6% = 4940,00  (Valor a pagar antes da apuração)

Apuração - PIS E COFINS

PIS = 1072,50 - 825,00 = 247,50 a recolher
COF = 4940 - 3800 = 1.140,00 a recolher


REGIME CUMULATIVO - Aliquotas menores e não permite aproveitamento de crédito na compra.

PIS - 65.000 x 0,65 % = 422,50 a pagar
COF. 65.000 X 3% = 1950,00 a pagar