Uma empresa de capital fechado, com patrimônio líquido de R$ 3 milhões, apresentou as seguintes informações, evidenciadas no Balanço Patrimonial, encerrado em 31 de dezembro de 2017: Caixa R$ 100.000,00; Banco A conta movimento R$ 200.000,00; Banco B R$ (50.000,00); Aplicação financeira em CDB prefixado R$ 70.000,00. Observações: (1) O saldo credor (a descoberto) do Banco B decorre do empréstimo obtido na modalidade de cheque especial. (2) A aplicação financeira em CDB foi realizada em 22/12/2017 com vencimento para 02/03/2018. Considerando-se as informações recebidas e sob o enfoque da Demonstração dos Fundos de Caixa (DFC), elaborada de acordo com a legislação societária e as normas contábeis vigentes, inclusive o CPC 03, conclui-se que o valor de caixa e equivalentes de caixa dessa empresa, no Balanço/2017, foi de:
Respostas
Bom dia,
O grupo caixa e equivalentes de caixa, encontrado em algumas literaturas como disponibilidades, refere-se os ativos de maior liquidez da empresa, ou seja, aqueles ativos que "já são dinheiro". Compõe esse grupo as contas de caixa, banco e aplicações financeiras de curtíssimo prazo.
Sobre as aplicações financeiras é importante destacar que para que seja classificada como um equivalente de caixa ela não pode ser superior à 3 meses e nem possuir um risco elevado.
Sendo assim, o valor do caixa e equivalentes de caixa da empresa é de:
100.000 + 200.000 - 50.000 + 70.000 = 320.000
.
O saldo do grupo Caixa e Equivalentes de Caixa é de R$ 320.000,00
4. R$ 320.000,00
Correto
Solução:
Para ser considerado equivalente de caixa, um investimento deve ter, na data de aquisição, prazo de vencimento igual ou inferior a noventa dias;
Caixa R$ 100.000,00
Banco A R$ 200.000,00
Banco B (R$ 50.000,00)
Aplic. CDB R$ 70,000,00 (prazo 70 dias)
Total R$ 320.000,00