1) Com base na estrutura patrimonial a abaixo e nos dados fornecidos calcule (considerar período de 30 dias):
Ativo Circulante = 20.000,00 Passivo Circulante = 10.000,00
Caixa = 2.000,00 Exigível a Longo Prazo = 20.000,00
Valores a Receber = 10.000,00 Patrimônio líquido = 20.000,00
Estoques = 8.000,00
Ativo Permanente =30.000,00
Total = 50.000,00 Total = 50.000,00
Informações Adicionais:
- volume de vendas : $ 40.000,00/mês, sendo $ 10.000,00 a prazo e o restante a vista
- prazo médio de cobrança : 18 dias
- estoque mínimo para manter a empresa normalmente em operação: 15 dias de venda a preço de custo
-preço de custo : 40% do preço de venda
-volume mínimo de caixa exigido pela atividades da empresa : $ 1.500,00. Esse valor equivale a 10 dias de desembolsos de caixa previstos
Pede-se :
a) Apurar o capital de giro líquido ;
b) Decompor o ativo circulante em cíclico e sazonal ;
Respostas
a) O Capital de Giro Líquido (CGL) é a diferença entre o Ativo Circulante (AC) e o Passivo Circulante (PC), ou seja: CGL = AC - PC = 20.000 - 10.000 = R$ 10.000,00
b) Ativo Circulante Cíclico são as contas do Ativo Circulante relacionadas às atividades operacionais da empresa. Seus valores estão sujeitos, portanto, às subidas e quedas no volume dos negócios ou de acordo e às mudanças de fase no ciclo operacional. Fazem parte do Ativo Circulante Cíclico, portanto, os Estoques e os Valores a Receber. Já o Ativo Circulante Sazonal são as contas do Ativo Circulante que não estão diretamente relacionadas à atividade ou ciclo operacional da empresa, ou seja, suas alterações não estão diretamente relacionadas às subidas e quedas no volume dos negócios ou às mudanças de fase no ciclo operacional. Faz parte do Ativo Circulante Sazonal, portanto, a conta Caixa.