Question

1)
O cálculo dos tributos sobre o lucro envolve a aplicação dos percentuais relativos ao Imposto de Renda - IR e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.



Nesse sentido, analise as informações a seguir:

Memória de cálculo do IR e da CSLL trimestral

DESCRIÇÃO

VALORES

LUCRO CONTÁBIL APURADO NO PERÍODO

R$ 60.000,00

AJUSTES PARA DETERMINAÇÃO DO LUCRO REAL

R$ -

ADIÇÕES

R$ -

EXCLUSÕES

R$ -

LUCRO REAL APURADO

R$ 60.000,00

Analisando o valor do lucro real e a apuração dos tributos sobre o lucro, assinale a alternativa correta.

Alternativas:

a)
O valor do IR seria de R$ 6.000,00.

b)
Haveria a necessidade de cálculo de adicional do IR.

c)
Pelo valor não seria necessário o cálculo da CSLL.

d)
O Valor do IR seria de R$ 9.000,00. (X)

e)
O valor da CSLL seria de R$ 6.000,00.

2)
Depois de apurado o resultado e executados todos os procedimentos de tributação, existe a necessidade de se destinar o resultado do exercício.



Diante da determinação da apresentação das participações estatutárias na DRE, o processo de conciliação contábil deve confrontar, necessariamente:

I - As deliberações previstas no estatuto social da companhia, relacionadas às participações nos resultados obtidos, incluindo: entidades (pessoas físicas e jurídicas) beneficiárias; as respectivas participações relativas (percentuais ou valores); e condições para a concretização da referida participação.

II - Os valores calculados pela contabilidade relativos a estas participações.

III - Os registros contábeis dos valores calculados.

IV - As deliberações previstas no estatuto social da companhia, relacionadas às destinações do lucro líquido do exercício, como, por exemplo: constituição de reservas para contingências ou reservas de capital; distribuição de dividendos etc.

Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:

Alternativas:

a)
I e II, apenas.

b)
II e III, apenas.

c)
I, II e IV, apenas.

d)
I, III e IV, apenas.

e)
I, II, III e IV.

Alternativa assinalada
3)
A Demonstração do Resultado do Exercício – DRE evidencia o lucro ou o prejuízo do período.



Nesse sentido, analise a DRE de uma empresa apresentada a seguir:

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31/12/X1

EMPRESA X.Y.Z. COMÉRCIO DE ELETRODOMÉSTICOS S/A



RECEITA OPERACIONAL BRUTA

450.000,00



Vendas de Mercadorias

450.000,00

(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA

????????



????????

?????????

RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA

370.000,00

(-) CUSTO DAS VENDAS

180.000,00



Custo das mercadorias vendidas

180.000,00

LUCRO BRUTO

190.000,00

Agora, considerando a estrutura correta da DRE, assinale a alternativa correta.

Alternativas:

a)
Os pontos de interrogação na DRE podem ser preenchidos com o uso da conta de impostos sobre vendas pelo valor de R$ 80.000,00.

b)
Os pontos de interrogação na DRE podem ser preenchidos com o uso da conta de despesas financeiras pelo valor de R$ 80.000,00.

c)
Os pontos de interrogação na DRE podem ser preenchidos com o uso da conta de devoluções de vendas pelo valor de R$ 60.000,00.

d)
Os pontos de interrogação na DRE podem ser preenchidos com o uso da conta de comissões de vendas pelo valor de R$ 60.000,00.

Alternativa assinalada
e)
Os pontos de interrogação na DRE podem ser preenchidos com o uso da conta de descontos incondicionais pelo valor de R$ 90.000,00.




4)
Segundo o IBRACON (NPC 27), "as demonstrações contábeis são uma representação monetária estruturada da posição patrimonial e financeira em determinada data e das transações realizadas por uma entidade no período findo nessa data. O objetivo das demonstrações contábeis de uso geral é fornecer informações sobre a posição patrimonial e financeira, o resultado e o fluxo financeiro de uma entidade, que são úteis para uma ampla variedade de usuários na tomada de decisões. As demonstrações contábeis também mostram os resultados do gerenciamento, pela Administração, dos recursos que lhe são confiados."



Diante do contexto apresentado, complete as lacunas a seguir:



As demonstrações financeiras representam o produto final do processo contábil, porém o ________________________ não é uma demonstração financeira, mas ele representa um instrumento de __________________ e controle pela contabilidade do processo de ______________________ dos fatos contábeis.

Assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas.

Alternativas:

a)
Livro Diário; conciliação; seleção.

b)
Livro Diário; conferência; seleção.

c)
Balancete; acompanhamento; registro.

Alternativa assinalada
d)
Balancete; conciliação; seleção.

e)
Livro Diário; acompanhamento; ajuste.

Answer 1

Resposta:

1)

d.

O valor do IR seria de R$ 9.000,00

2)

e)

I, II, III e IV.

3)

d)

Os pontos de interrogação na DRE podem ser preenchidos com o uso da conta de comissões de vendas pelo valor de R$ 60.000,00

4)

c)

Balancete; acompanhamento; registro.

Explicação: