Question

Duas grandes mudanças promovidas nas práticas de governança por influência da Lei Sox foram relacionadas ao controle interno e às relações da empresa principal com as firmas de auditoria contratadas. Nesse sentido, a Lei Sox:
Opções de pergunta 6:

a) Proibiu que o auditor externo prestasse serviços de contabilidade e preparação de relatórios financeiros.

b) Tornou obrigatórios o desenho e implementação dos sistemas de informação financeira pelos auditores externos.

c) Proibiu a prestação de serviços de auditoria por agentes externos.

d)Sugeriu que os serviços atuariais ficassem a cargo dos auditores externos, e não da empresa, diminuindo os desvios.

e) Fomentou uma maior relação entre os auditores e a empresa, incentivando práticas como a terceirização da auditoria interna na mesma empresa que realiza a auditoria externa.

Answer 1

Resposta:

Alternativa A.

Explicação:

Assim, o auditor externo, responsável pela auditoria das demonstrações

financeiras, fica proibido de prestar, simultaneamente, qualquer um dos se-

guintes serviços à própria empresa:

• contabilidade ou outros serviços relacionados à preparação dos registros contábeis ou das demonstrações financeiras;

• desenho e implementação de sistemas de informação financeira;

• serviços de avaliação, ou os chamados fairness opinions;

• serviços atuariais;
• terceirização de auditoria interna;
• funções da gerência ou de recursos humanos;
• serviços do tipo prestados pelos bancos de investimento (corporate finance);
• serviços legais e outros serviços, normalmente prestados por um expert, não relacionados à auditoria; e
• qualquer outro serviço que o PCAOB venha a proibir.

Fonte: GIACOMELLI, Giancarlo; ELIAS, Flávia; COLOMBO, Jéfferson A.; et al. Governança Corporativa. Grupo A, 2017. 9788595021693.

Answer 2

Resposta:

A. proibiu que o auditor externo prestasse serviços de contabilidade e preparação de relatórios financeiros.

Explicação:

Boa parte dos avanços legais da Lei Sox está relacionada com a redução dos conflitos de interesse entre as firmas de auditoria e as empresas auditadas. Ao limitar as possibilidades dessa relação, a Lei Sox melhorou a assertividade e reduziu os riscos de desvios relacionados às empresas de auditoria externa.