Question

Dados para preparar o 1º Quadro Comparativo: Lucro Presumido X Lucro Real
 Aquisição a prazo de matérias-primas no valor de R$ 77.318,00 com 15% de ICMS e 12%
de IPI.
 Vendas a prazo no valor de R$ 157.712,00 com 15% de ICMS e 19% de IPI.
Pede-se para o Lucro Presumido e o Lucro Real (separadamente):
a) Apurar e demonstrar todos os cálculos para a tributação da aquisição das matériasprimas
e também contabilizar essa operação.......................................................(3,0)
b) Apurar e demonstrar todos os cálculos para a tributação sobre a venda dos produtos
e também contabilizar essa operação.................................................................(3,0)
c) Apurar, demonstrar e contabilizar Impostos a Recuperar X Impostos a Pagar.....(2,0)
d) Elaborar o 1º Quadro Comparativo de apontamento ganho ou perda tributária com
um breve relatório

Answer 1

Cálculos> 77.318,00 x 12% = 9.278,16 ICMS
Cálculos> 77.318,00 x 15%= 11.597,70 IPI

D>ESTOQUE - 56.442,14
D>ICMS A RECUPERAR 9.278,16 
D>IPI A RECUPERAR 11.597,70
C>FORNECEDOR 77.318,00



Pelas Vendas de Mercadoria.

C>RECEITA SOBRE VENDAS 157.712,00
D>CLIENTES. =

Impostos incidentes sobre a receita

CÁLCULO: 157.712,00 X 15% = 23.656,80 ICMS 

D> ICMS S VENDA 23.656,80
C>ICMS A RECOLHER

CÁLCULO: 157.712,00 X 19% = 29.965,28

D> IPI S/VENDAS 29.965,28
C>IPI A RECOLHER

O comparativo que a questão pedi é fazer o encontro de contas a recuperar e a recolher do ICMS E IPI! Como é visível nós temos muito mais obrigações que diretos ou seja nossos créditos estão menores que nossos débitos logo:

IPI A RECUPERAR>9.278,16
IPI A RECOLHER> 29.965,28

IPI A PAGAR > 14.378,64

ICMS A RECUPERAR> 11.597,70
ICMS A RECOLHER> 23.656,80

ICMS A PAGAR> 12.059,10