Question

Com base nestas informações a tarefa solicitada consiste nas seguintes atividades:

a- Estrutura a DRE- Demonstração do resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial, com data de 31.12.2006, observando as técnicas contábeis;
b- Calcular o C M V - Custo da mercadoria Vendida;
c- Calcular a provisão do Imposto de Renda a razão de 15% e a Contribuição Social de 9%; 
d- Constituir 5% de Reserva Legal;
e- O saldo do lucro líquido do exercício fica à disposição da assembléia dos acionistas; 
f- Informação sobre o inventario: o valor do estoque final de 31.12.2006 é de R$ 21.400,00;


Balancete de verificação - em 31.12.2006
ITEM 
CONTAS 
SALDOS FINAIS 
DEBITO
CRÉDITO
1CAIXA 3.000,000 
2APLICAÇÃO DE LIQUIDEZ IMEDIATA 3.600,000 
3DUPLICATAS A RECEBER(EM 30 DIAS)5.600,000 
4DUPLICATAS DESCONTADAS 0,00600 
5ESTOQUE INICIAL INICIAL (01.01.2006) zero 0 
6COMPRAS LIQUIDAS DO PERIODO 32.900,000 
7CREDITOS A RECEBER COMPRAZO COM PRAZO DE CARENCIA DE 8 ANOS 7.800,000 
8PARTICIPAÇÃO NO CAPITAL DE OUTRA EMPRESA 4.500,000 
9VEICULOS DE USA DA EMPRESA 6.570,000 
10DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE VEICULOS 0,002.500,00 
11MARCAS E PATENTES 1.700,000 
12FORNECEDORES 0,0012.000,00 
13PROVISÃO DE FEERIAS 0,002.700,00 
14EMPRESTIMO BANCARIO(CURTO PRAZO) 0,0010.590,00 
15FINANCIAMENTOS BANCARIOS -FINAME (PRAZO DE 9 ANOS) 0,003.000,00 
16CAPITAL SOCIAL INTEGRALIZADO 0,008.000,00 
17RESERVAS DE CAPITAL 0,001.850,00 
18RESERVA DE LUCROS - RESERVA LEGAL 0,003.000,00 
19RECEITAS - VENDAS DE MERCADORIAS A PRAZO 0,0035.000,00 
20ICMS SOBRE VENDAS 4.815,000,00 
21PIS SOBRE VENDAS 227,000,00 
22CONFINS SOBRE VENDAS 1.030,000,00 
23DESPESAS COM COMISSÃO SOBRE VENDAS 2.700,000,00 
24DESPESAS COM PROPÁGANDA  1.800,000,00 
25DESPESAS COM FEIRAS E EXPOSIÇÕES 1.400,000,00
26DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS 1.900,000,00 
27DESPESAS COM DEPRECIAÇÕES1.320,000,00 
28RECEITAS FINANCEIRAS 0,001.622,00
TOTAL 80.862,0080.862,00


Agradeço a quem puder me ajudar! [=

Answer 1

Olá, Natanael.

Custo das Mercadorias Vendidas:

$\begin{cases}CMV=?\\\text{Estoque inicial: }E_i=0\\\text{Estoque final: }E_f=21.400\\\text{Compras: }C=32.900\end{cases}\\\\CMV=E_i+C-E_f\Rightarrow CMV=0+32.900-21.400=\boxed{11.500}$

As contas de resultado que comporão a DRE são as de número 19 a 28, mais o CMV encontrado e as provisões para CSLL e IRPJ ao final:

Receita Bruta de Vendas                              35.000,00
(-) ICMS sobre vendas                                  (4.815,00)
(-) PIS sobre vendas                                       (227,00)
(-) COFINS sobre vendas                              (1.030,00)
Receita Líquida de Vendas                           28.928,00
(-) CMV                                                     (11.500,00)
Lucro bruto                                                  17.428,00               
(-) Despesas com comissão sobre vendas     (2.700,00)
(-) Despesas com propaganda                      (1.800,00)
(-) Despesas com feiras e exposições           (1.400,00)
(-) Despesas gerais e administrativas            (1.900,00)
(-) Despesas com depreciações                    (1.320,00)
(+) Receitas Financeiras                                1.622,00
Lucro líquido                                                 9.930,00
(-) CSLL (= 9% x 9.930,00)                             (893,70)
(-) IRPJ (= 15% x 9.930,00)                          (1.489,50)
Lucro líquido após IRPJ e CSLL                 7.546,80

Note que, de acordo com o inciso IX do parágrafo único do artigo 249 do RIR/99 (Decreto n.º 3.000, de 26/03/1999), a CSLL deve ser adicionada ao Lucro Líquido, para efeito de determinação da base de cálculo do IRPJ.

Balanço Patrimonial:
_________________________________________
Ativo
  Ativo Circulante
    Caixa                                              3.000,00
    Aplicação de Liquidez Imediata         3.600,00
    Duplicatas a Receber (em 30 dias)    5.600,00
    Duplicatas Descontadas                    (600,00)
    Mercadorias                                   21.400,00
  Ativo Não Circulante
    Ativo Realizável a Longo Prazo
      Créditos a Receber com Prazo
      de Carência de 8 anos                    7.800,00
    Ativo Imobilizado
      Veículos de uso da empresa           6.570,00
      Depreciação Acum. de veículos     (2.500,00)
    Investimentos
      Participação cap, outra empresa     4.500,00
    Ativo Intangível
      Marcas e Patentes                        1.700,00

Passivo
  Passivo Circulante
     Fornecedores                                           12.000,00
     Provisão de Férias                                      2.700,00
     Empréstimo Bancário (curto prazo)            10.590,00 
     CSLL a Pagar                                               893,70
     IRPJ a Pagar                                             1.489,50
  Passivo Exigível A Longo Prazo
     Financiamentos Bancários (prazo 9 anos)   3.000,00

Patrimônio Líquido
   Capital Social integralizado         8.000,00
   Reservas de Capital                   1.850,00
   Reserva Legal                            3.000,00
   Lucros Acumulados                   7.546,80

Como a Reserva Legal é de R$ 3.000,00, acima, portanto, do limite previsto no art. 193 da Lei n.º 6.404/76 para sua constituição, que é de 20% do Capital Social integralizado (20% x 8.000,00 = 1.600,00), então esta empresa não está obrigada a constituir Reserva Legal.

Lucro líquido à disposição dos acionistas = Lucro líquido após CSLL e IRPJ = 7.546,80